Компенсации за неиспользованные отпуска облагаются ли НДФЛ в РФ?

В России согласно ТК любой трудящийся обладает опцией ежегодного оплачиваемого отпуска. Подобные положения прописаны в ТК не только РФ, но и РБ и многих других государств. О такой опции знают все, но вот о том, что полагается компенсация за неиспользованный отпуск знают единицы. Данному вопросу и будет посвящена наша сегодняшняя статья.

Обстоятельства начислений компенсаций

ТК РФ и других стран (например, РБ) указывается, что человек, отработавший год, обладает правом воспользоваться опцией ежегодного оплачиваемого отпуска (вакации). Если же работающий не отправился в свою заслуженную вакацию, реализуема замена отпуска денежной компенсацией. Подобный тезис содержит закон и статьи ТК РФ. В РБ данная формулировка, естественно, прописана в другой статье.

В каких случаях полагается компенсация за отпуск

Компенсация за неотгуленный отпуск допустима в следующих ситуациях:

  • При сложении ежегодного оплачиваемого отгула или при переносе на предстоящий год. В данном случае часть отдыха можно заменить на выплаты. Компенсационные возмещения реализуемы лишь для доли ежегодного оплачиваемого отгула, превосходящего законные 28 суток.
  • При наличии соответствующей заявки-заявления со стороны сотрудника, который намерен получить дополнительные возмещения.

Рассчитать объемы компенсационных возмещений можно точно так же, как и при калькуляции основной вакации.

Важно знать

Необходимо понимать, что компенсация за неиспользованный отпуск допустима только если длительность отгула будет больше, чем 28 суток. Она положена лишь в подобном случае.

В ситуации, когда работодатель осуществил смену всего ежегодного оплачиваемого отгула компенсационными возмещениями, то закон (о возмещении затрат) предполагает назначение штрафа за нарушение ТК РФ (РБ).

Компенсация за отпуск в ТК РФ

В ТК РФ и в некоторых других странах (например, в ТК РБ) прописана и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. При данных обстоятельствах увольняемый может, как отгулять свой отпуск перед уходом, так и получить за него денежные выплаты в виде дополнительного дохода. Помните, что получение дополнительного дохода облагается налогом (НДФЛ, который имеет свой код). Закон (например закон, что предполагает восполнение затрат на вакации) в данном случае имеет четкую трактовку.

Исключительные случаи

Замена отпуска денежной компенсацией не всегда допустима. Здесь закон (о возмещении затрат на вакации) также имеет четкие критерии определения, когда положена в каждом отдельном варианте компенсация.

Замещение ежегодного оплачиваемого отгула компенсационными возмещениями, согласно ТК РФ (а также и РБ), не положена:

  • сотрудникам, чей возраст не превышает 18 лет;
  • беременным;
  • работникам, что выполняют свои обязанности во вредных условиях. Сюда же относятся и люди, занимающиеся тяжелой работой.

Как заменить отпуск деньгами

Закон также предполагает удержание штрафа в том случае, если замена произошла для тех сотрудников, которым данную процедуру запрещает проводить ТК РФ (РБ). В этом случае закон предполагает уплату следующих видов штрафа:

  • для предпринимателя – 500–5000 р.;
  • для руководителя и иных должностных лиц компании – 500–5000 р.;
  • для компании – 30 000-50 000 р.

Стоит помнить, что обеспечение выдачи оплачиваемого отгула обязано осуществляться ежегодно. Перенос отдыха на последующий годовой период можно проводить лишь при наличии такой потребности. Об этом гласит ТК РФ (РБ). Также закон запрещает такую ситуацию, когда отсутствие ежегодного отгула было на протяжении более двух годовых отрезков (ч. 4 ст. 124 ТК РФ).

Дополнительные дни

Как гласит ТК любой страны (РФ, РБ и т.д.) работающий может рассчитывать на определенное количество отпускных дней, которые будут оплачиваться. При этом за человеком сохраняется его должность и рабочее место. Выплачивается полагающаяся выплата в последней день перед уходом на отдых.

Минимально допустимый срок работы на одном месте, после которого возможен отпуск — полгода. Однако тогда наниматель его не оплачивает. Для обретения опции ежегодного и оплачиваемого отгула нужно проработать 11 месяцев. Согласно ТК РФ (ст.115) имеется опция получить вакацию на 28, 45 и 56 дней (с учетом дополнительного отгула). В ТК других государств (например, в РБ) размер дополнительного отдыха может иметь другие рамки.

Когда дают дополнительный отпуск

Получение дополнительного количества дней отдыха допускается только для определенных категорий граждан:

  • люди, работающие на вредном производстве;
  • специалисты, которые работают в регионе Крайнего Севера;
  • сотрудники, что имеют ненормированный трудовой день.

Закон допускает разделение полагающихся дней отдыха на несколько частей. Так, сначала можно использовать часть отгулов, а потом — другую. При этом закон (о возмещении затрат на вакации) гласит, что работник обязательно должен использовать свои основные вакационные дни. Вместо него нельзя взять компенсационное возмещение. Компенсация за отпуск реализуема лишь для продленных и/или прибавочных сроков вакации.

Способы замены отдыха деньгами

Несмотря на то, что закон и ТК РФ четко прописывают ситуации, когда сотруднику положена возместительная компенсация за неиспользованный отпуск, получить ее можно, так сказать, в обход.

Компенсация вместо отпуска выплачивается в ситуации, когда работник увольняется. Это первый способ ее получения. В этом случае стоит отметить, что такое право имеет любой сотрудник, вне зависимости от причины его увольнения. Также не играет роли тот факт, что человек в будущем может спокойно восстановиться на своем прежнем месте работы. Этим фактом как раз и можно воспользоваться, чтобы получить выплаты в виде дополнительного дохода. Причем проблемы с налоговой службой в данном случае также не возникнут, так как кадровые решения компании являются исключительно ее внутренним делом. Но сотрудник и начальник должны иметь один ответ на вопрос «почему работник был принят обратно?». К примеру, на свободную должность так и не нашелся подходящий претендент.

Как заменить отпуск деньгами

Однако чтобы получить выплаты и не лишится рабочего места, нужно заранее поставить в начальство в известность. Иначе потом могут возникнуть проблемы с восстановлением на прежнем месте.

II способ

Вторым способом получения денежных выплат в ситуации, когда она по определенным причинам не положена, является отправка в вакацию, пока не используются все имеющиеся дни. Здесь не возмещаются лишь праздничные нерабочие даты. В результате выходные, припадающие на вакационный период, предполагают начисление. Это правило действует даже когда человек берет вакацию на субботу и воскресенье. Подобный вариант не запрещен ТК РФ.

Работающий также может написать, что в отгул он идет не с понедельника, а с субботы. В данном случае выходные дни также будут компенсироваться.

Но во втором способе компенсационное возмещение выплачивается лишь если вакация была поделена на части не меньше 14 суток.

Как вычисляют сумму компенсации за отпуск

Остальные дни можно отгулять в другое время. Однако для проведения такой схемы администрация предприятия не должна быть против.

Особенности расчета

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или в другом случае предполагает проведение калькуляционных вычислений. Их цель заключается в определении размера компенсационных выплат. Поэтому расчет должен быть проведен правильно. В противном случае могут возникнуть проблемы с начислением причитающихся по закону денежных средств. Ведь этот вид затрат, который еще при определенных условиях облагается налогом (НДФЛ и соответствующий код).

В случае увольнения сотрудника рассчитать компенсационные возмещения можно на основании его жалования и количества незадействованных дней. При этом обязательно учитываются добавочные и основные вакационные дни.

Правильно посчитать компенсационные возмещения можно опираясь на следующие принципы:

  • за один год насчитывается причитающееся по закону количество вакационных дней (28 или больше);
  • начало рабочего года для каждого сотрудника определяется индивидуально (со дня приема на должность). Из него и отнимается время, которое не относится к стажу;
  • компенсируются только те дни, которые человек не использовал;
  • из текущего года количество подлежащих компенсации дней вычисляется пропорционально отработанным за месяц. Рассчитать нужно так, чтобы 15 и более дней оценивались как целый месяц. При этом меньше 15 суток не участвуют в расчете.

Процесс расчет компенсации за отпуск

Когда удалось посчитать общий объем не отгулянных дней, переходят к жалованию сотрудника, для которого рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Посчитать размер выплат можно так:

  • берутся 12 месяцев перед датой увольнения;
  • далее из этого периода вычитается время, когда человек находился в отпуске или на больничном;
  • за основу расчетов берется календарь, содержащий 6-дневную рабочую неделю;
  • далее высчитывается средний уровень жалования за расчетный временной отрезок (12 месяцев);
  • затем используется коэффициент 29,3 (число дней в месяце). Этот коэффициент делится на фактическое количество дней в одном месяце и умножается на число отработанных сотрудником рабочих дней в году;
  • после этого среднее жалование умножается на объем незадействованных вакационных дней, в результате чего и получается сумма компенсации.

Расчет компенсационных возмещений должен осуществляться непосредственно перед увольнением или отпуском.

Особенности налогообложения

В НК РФ говорится, что налог полагается на любой вид дохода физических лиц (НДФЛ, который имеет свой код). Это означает, что получение любого дохода гражданином облагается взносами.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается соответствующими (имеют свой код) налоговыми изъятиями — НДФЛ. Он калькулируются для дохода физлиц. Списание НДФЛ, который имеет соответствующий код изъятий, осуществляется согласно НК (ст.217). В этой же статье описываются ситуации, когда получаемый вид дохода не облагается налогом (НДФЛ, который в данном случае имеет другой код)

Компенсация отпуска и НДФЛ

Средства по НДФЛ, что имеет соответствующий код изъятий, удерживающийся для дохода физлиц, списываются в последний день работы сотрудника перед увольнением. Если человек не увольняется, тогда НДФЛ списывается в день начисления компенсации или зарплаты.

Соответственно здесь будет фигурировать другой код изъятий.

Помимо НДФЛ (код для ситуации с отпуском) такого рода компенсации облагаются социальными взносами, что идут в ФСС и ПФ. Это следует знать, так как процедура начисления НДФЛ, который должен иметь конкретный код, и социальных взносов регулируется работодателем. Если налоги и взносы не были уплачены, у нанимателя и сотрудника могут возникнуть некоторые недопонимания с представителями налоговой.

Заключение

Любые моменты, что касаются трудовой деятельности, прописаны в ТК РФ. Согласно этому документу любой сотрудник располагает опцией оплачиваемой вакации (ежегодной) и может рассчитывать на компенсационные возмещения за период, который он не успел отгулять. Если работодатель отказывается выполнять свои обязательства, прописанные в законе и трудовом законодательстве, тогда работник имеет все основания отстаивать свои права в судебном порядке.

Знание своих прав и обязанностей, особенно в ситуации, когда дело касается начислений и выплат, позволит человеку получать все причитающиеся ему компенсации при увольнении или уходе в отпуск.

Похожие статьи