Удержания из заработной платы НДФЛ и учет и ограничение удержаний

Законодательство строго регулирует отношения между работодателем и его сотрудниками и следит за тем, чтобы любой труд оплачивался должным образом. Однако, трудовым кодексом предусмотрены ситуации когда из зарплаты проводятся удержания. Каждый предприниматель должен вести учет удержаний из заработной платы, для которого в бухгалтерии существуют свои проводки. Поэтому ИП должен знать не только об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, но и о порядках удержания из нее и про существующее ограничение удержаний из заработной платы.

Основным видом таких вычетов является НДФЛ, который в обязательном порядке снимается с доходов сотрудника. Также существуют и другие виды удержаний из заработной платы, например, из нее могут удерживаться средства на уплату алиментов. Такое удержание проводится согласно исполнительному листу. Встречаются также вычеты, которые проводятся по инициативе работодателя, например для погашения каких-либо задолженностей сотрудника.

НДФЛ и зарплата

НДФЛ удерживается с заработной платы в обязательном порядке.Причем начисляется НДФЛ не только в случае, когда зарплату сотрудник получает в денежном эквиваленте, но и в ситуациях, когда с ним рассчитываются, например, продуктами. В этом случае, чтобы вычислить сумму налога, необходимо сначала рассчитать стоимость самой продукции.

Удержание из заработной платы

На данный момент ставка НДФЛ для резидентов составляет тринадцать процентов, а для не резидентов – тридцать. Существуют также фиксированный размер НДФЛ для определенных категорий населения:

  • родителю, усыновителю или же опекуну несовершеннолетнего ребенка;
  • героям Союза, РФ, участникам боевых действий, владельцам ордена Славы третьей категории, пережившим блокаду Ленинграда;
  • инвалидам и пострадавшим от аварии в Чернобыле;
  • донорам костного мозга;
  • родителям погибших военных и их супругам;
  • участникам испытаний и сборки ядерного оружия.

Сразу несколько категорий?

Если человек подпадает под несколько категорий, ему присуждается тот вид вычета из НДФЛ, который по сумме самый большой. НДФЛ рассчитывается по определенной формуле: Н=(Д-В)*С, где Д — это доход, В – вычет и С – налоговая ставка. На предприятии должен быть строгий учет удержаний из заработной платы, и это касается не только НДФЛ, но и других видов удержаний. При составлении отчета в бухгалтерии используются свои проводки для каждого отдельного случая.

Налогообложение заработной платы

Необходимо контролировать самостоятельно какая сумму из зарплаты по НДФЛ из вас высчитывается. Если по какой-то причине из зарплаты вычли лишнее, разница в обязательном порядке возвращается. Но стоит отметить, что возврат НДФЛ согласно законодательству происходит только в безналичной форме.

Удержания для уплаты алиментов

Выплата алиментов для содержания ребенка может быть как добровольной, так и принудительной. Во втором случае удержание алиментов проводиться согласно исполнительному листу. В первом случае стороны заключают договоренность о выплатах для содержания малыша.

Для удержаний из зарплаты для выплаты алиментов по исполнительному листу не требуется согласие работодателя или сотрудника.

Сумма, удержанная для выплаты алиментов, в первую очередь зависит от количества детей. Для содержания одного ребенка полагается высчитывать одну четвертую зарплаты. Для содержания двух и трех детей высчитывают одну третью и половину зарплаты соответственно.

Сумма алиментов также зависит от финансового состояния получателя. Если сотрудник получает зарплату в иностранной валюте или же часть ее выплачивается продукцией, сумма алиментов будет фиксированной.

Удержание из зарплаты на алименты

Если уплата алиментов проводится на добровольной основе, размер их может быть больше половины заработанных денег, в противном случае действует ограничение удержаний из заработной платы, которое не позволяет перечислять для содержания детей больше половины.Выплата алиментов получателю должна происходить не позже чем через три дня после их удержания. Для такого вида удержания в бухучете также есть свои проводки, на основании которых ведется их учет.

Для кого еще?

Удержания предусмотрены не только для выплаты алиментов по содержанию несовершеннолетних деток, но и для содержания нетрудоспособных совершеннолетних, родителей-инвалидов, и бывших супругов-инвалидов.

В случае, когда сотрудник меняет место работы, он должен сообщить об этом исполнительному органу. Если изменяется материальное состояние кого-то из участников договора, то любой из них может обратиться в суд для пересмотра условий и сумм выплат.

Удержание из зарплаты на содержание родителей

При вычислении суммы алиментов, учитывается не только реально полученная зарплата, но и дополнительные выплаты, такие как премии, надбавки и другие материальные поощрения. Однако ни в коем случае нельзя удерживать алименты из компенсаций, выплаченных по случаю смерти родственника, из командировочных.

Удержания по инициативе работодателя

Как уже упоминалось выше, удержаний из зарплаты могут проводиться по инициативе самого работодателя. Но для этого должны быть веские причины, так как незаконное уменьшение оплаты преследуется законом. ИП должен все знать не только об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, но и про все виды удержаний, который он законным порядком может вычитать из оплаты труда сотрудникам.

Все эти удержания фиксируются в бухотчете, где для каждого отдельного случая используют свои проводки.

Удержать определенную сумму из зарплаты работодатель имеет право, когда сотрудник не отработал полученный заранее аванс и решил уволиться. Если во время начисления зарплаты были допущены ошибки или же сотрудник не выполнил необходимый объем работы, разницу из заработной платы также вычитают.

Удержание из зарплаты по инициативе работодателя

Удерживают часть зарплаты и в тех случаях, когда работник нанес серьезный ущерб имуществу предприятия. Но и тут есть свои нюансы. Такую процедуру можно провести только в течение двух недель с момента обнаружения ущерба. Если сотрудник полностью согласен с таким положением дел, часть зарплаты вычитают на основании письменного заявления. В противном случае работодателю придется обращаться за помощью в судебные инстанции.

Против закона

Вычеты из оплаты проводятся и в ситуациях, когда человек не отработал год, решил уволиться, но уже получил ранее отпускные. Однако, если человек вынужден уйти не по своей воли, а из-за сокращения штата или по причине ликвидации организации, удержания считаются незаконными.

Удержанная сумма не должна быть больше пятидесяти процентов от общего оклада, в некоторых, предусмотренных законом ситуациях, когда удержание проходит согласно исполнительному листу, она может составлять пятьдесят процентов. Но есть и такие ситуации, когда удержанная сумма может доходить и до семидесяти процентов – например, когда сотрудник нанес ущерб здоровью другому человеку или же он находится на исправительных работах. В этих случаях бухгалтера предприятия в своих отчетах используют проводки отдельной группы.

По собственному желанию

Да, действительно, бывает такие ситуации, когда сам сотрудник изъявляет желание, чтобы с его зарплаты вычиталась определенная сумма. И такие случаи далеко не редкость. Для этого работник должен написать заявление, в котором необходимо указать, по какой причине и для каких целей проводятся удержания.

Удержание из зарплаты по инициативе сотрудника

Удержанные средства могут идти на погашение кредитов – в этом случае обязательно указываются все необходимые для перечисления денег, реквизиты. Помимо этого средства довольно часто используются для оплаты связи, мобильной или сотовой, для погашения коммунальных задолженностей, для оплаты любых членских взносов.
Ограничения для подобного вида удержаний нет. Изыматься может вся заработанная сумма, но только после того, как с нее будет выплачен положенный по закону налог.

Удержания через суд

Помимо отчислений из заработной платы на алименты, суд может вынести решение про удержание из зарплаты и по другим причинам. Эти вычеты также проводятся согласно исполнительному листу. Например, если сотрудник брал займы в банках или других организациях, и долгое время не погашает свою задолженность, с его зарплаты будут сниматься определенные суммы и перечисляться кредитору.

Но и тут есть свои тонкости. Если у сотрудника есть долги по алиментам и по кредитам, то в первую очередь будет погашаться задолженность по алиментам. И только после полного погашения этого долга наступит очередь кредиторов.

Сотрудник и работодатель должны знать, что все комиссии, которые берут банки за переводы средств, также погашаются за счет работника.

Удержание из зарплаты по исполнительному листу

Из всего вышесказанного становится ясно, что субъекты трудовых взаимоотношений должны знать все и об особенностях порядка исчисления средней заработной платы и обо всех видах удержаний из нее.