Индивидуального предпринимателя налоги, права и обязанности

Каждый, кому исполнилось 18 лет, имеет права в нашей стране заняться индивидуальным предпринимательством – открыть свое дело. Вместе с принятием этого решения на человека ложится огромная ответственность. И в первую очередь она касается уплаты налогов. Но, прежде чем считать их и то, сколько вы будете должны государству, следует выбрать одну из предложенных налоговых систем. А их, к слову, немало.

И каждая налоговая программа может иметь как существенный минус, так и большой плюс для того, кто ее выберет. Поэтому, прежде чем принять такое важное и ответственное решение, предприниматель должен ознакомиться со всеми налоговыми системами, быть осведомленным про свои права и, конечно, обязанности.

1. Кто может стать предпринимателем?

Итак, кто же может стать ИП? Это должен знать каждый. В принципе, сделать это может абсолютно любой гражданин РФ, который достиг совершеннолетия.

Кто может стать ИП?

Кстати, при определенных условиях стать ИП могут и несовершеннолетние, но для этого им потребуется получить разрешение их родителей и пройти определенную процедуру регистрации. Но сейчас речь не об этом.

Регистрация ИП происходит в налоговой по месту их жительства, это важно знать, чтобы не отправиться не по адресу. Но перед тем, как отправиться туда, настоятельно советуем узнать, какая программа налогообложения будет наиболее оптимальной.

Регистрация ИП очень проста даже для чайников и не займет много времени. Так, после прихода в налоговую (с собой в обязательном порядке должен быть паспорт) будущие предприниматели составляют заявление, прикрепляют к нему копии паспортных данных и квитанцию про уплату госпошлины. Вот, собственно и вся процедура регистрации ИП. После этого наступают законные права работать, но вместе с тем появляются и огромные обязанности.

1.1. Что может хозяин ЧП?

Все индивидуальные предприниматели, становясь таковыми, получают определенные права и обязанности. Что же это за права? Например, беспрепятственно вести практику, нанимать сотрудников. Права включают и возможность самостоятельно устанавливать цены на произведенный товар. Среди неоспоримых прав, которыми наделяется индивидуальный предприниматель:

Обязанности и права ИП

  • устанавливать вознаграждения сотрудникам;
  • распределять прибыль на свое усмотрение;
  • защищать свои правы в судах и т. д.

Однако появляются и обязанности, которых, нужно сказать, не меньше, чем прав, и о которых нужно знать. Так, основные обязанности включают владение правовыми и законодательными знаниями, чтобы работать в рамках закона. Договорные обязанности, платежи, расходы и доходы должны в обязательном порядке правильно отображаться в документации. В обязанности входит получение разрешение на ведение бизнеса. Обязанности включают быть достойным начальником для своих сотрудников. Кроме того, обязанности заключаются в том, чтобы деятельность не вредила окружающей среде и окружающим людям.

Как видим, и права, и обязанности достаточно широки и разнообразны, соблюдать х должен каждый ИП, а нарушение грозит ответственностью.

2. Обязательные уплаты

Предприниматель в качестве ИП плотит налоги как физическое и как юридическое лицо. Рассмотрим оба варианта по отдельности, потому что налоги для юр. и физлица предусмотрены разные.

Какие налоги платит ИП

2.1. Как физлицо

В перечень налогов, что уплачивает предприниматель как физлицо, входят:

  • НДФЛ (если работа не соотносится с предпринимательством и приносит иные доходы);
  • транспортный сбор (если есть транспортные средства, зарегистрированные на частника);
  • имущественный налог (при наличии домов, дач, квартир и т. д.);
  • земельный сбор (объяснять, думаю, не нужно — и так все понятно);
  • водный (со скважин, колодцев и т. д.).

2.2. Как юрлицо

Платежи юрлица включают следующий перечень:

  • НДФЛ (если имеются штатные работники);
  • УСН (приходит на замену нескольким налогам и чаще всего высчитывается по простой формуле: доходы минус налоги);
  • ЕНВД – выплачивается на временную прибыль);
  • патент – когда предприниматель покупает права трудиться в выбранной сфере;
  • ЕСХН – для с/х производителей.

Какие налоги платит юридическое лицо

Кроме вышеперечисленных, могут также уплачиваться и другие налоги. К примеру, НДС (если проводятся операции, облагаемые им), акцизы (то же самое).

2.2.1. Спецналоги

Программа налогообложения может быть специализированной для ИП, особенно, если предприниматель работает в узкой сфере или отрасли, связанной только с этими налогами. Так, сюда относится ЕСХН. В перечень входят НДПИ (на добычу полезных ископаемых), животный сбор (например, с животных, добытых на охоте), лотерейные налоговые расходы и некоторые другие.

3. Системы налогообложения

Таких систем несколько и каждый предприниматель имеет права выбрать одну из них перед тем, как начать свою деятельность. Важно написать заявление, благодаря которому будет сразу изменена программа налогообложения. В противном случае придется уплачивать по общей системе, а это, поверьте, лишняя трата материальных и нематериальных ресурсов, а также – излишняя бумажная волокита.

3.1. Упрощенка

Самая популярная программа среди новичков и даже чайников – УСН (упрощенная система налогообложения) – доходы минус расходы. Упрощенка предусматривает отмену НДС, НДФЛ, имущественных сборов. Вместо целого списка налогов уплачивать на УСН придется всего один. Кроме того, можно выбрать и налоговую ставку, которых, к слову, две. 15% — самая высокая ставка на УЦСН и изымается из сумы «грязного» дохода (доходы минус расходы). 6% вычитывается из чистого дохода.

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус налоги) – самая гибкая система, которая занимает минимум времени на ведение бухучета, требует сдачи отчетности раз в год (декларация в налоговую). Да и вообще, эта программа налогообложения – большой плюс.

Получить УСН можно двумя способами. Во-первых, на этапе регистрации ИП. Во-вторых, на УСН можно перейти после того, как ИП уже вел свою деятельность – достаточно написать заявление и сменить режим. Перейти на УСН (доходы минус налоги) предприниматель может только при наступлении нового календарного года и только единожды в год.

Есть ли минус у упрощенки? Да, и их, таких моментов, несколько. Например, минус в том, что не все виды деятельности попадают под упрощенку. Есть список исключений. Например, те, кто занимается юрдеятельстью на УСН не перейдут, их ждут другие налоговые системы..

Минус и в том, что при УСН (когда ставка считается по формуле: доходы минус расходы) нельзя открывать филиалы, а, значит, ни о каком развитии или расширении не может идти и речи – работать можно только там, где был получен предпринимательский статус.

Освобождение от НДС – с одной стороны огромный плюс, с другой же – минус. Все дело в том, что крупные компании обычно работают по НДСу, а если вы от него освобождены, то, скорее всего, заключить следку не удастся.

Платят ли НДС на УСН?

Еще один минус, которым отличается программа, — действующие ограничения и лимиты. Например, ограниченность персонала, количество прибыли. Если в штате будет числиться хотя бы на одного человека больше, нежели предполагает лимит, индивидуальный предприниматель тот час же утратит права работать на УСН. А вернуться на него, устранив недочеты, можно будет только с нового года.

3.2. ЕНДВ и патентные системы

Иногда налоги уплачиваются в установленных суммах, и это оговорено. Такие налоги привязаны к имуществу, благодаря которому бизнесмен получает доходы, или к самой деятельности. Такие налоги немногочисленны, их всего пара – ЕНВД и патент.

В первом случае предполагается, что индивидуальный предприниматель должен уплатить временные налоговые расходы даже в том случае, когда не было доходов. Размеры устанавливают местные власти.

Патентная программа намного легче. Уплатить за права работать в определенной сфере придется единожды, при этом не нужно тратить времени на составление отчетов или проводить дополнительные платежи.

3.3. Акцизы

Акцизная программа – еще одна система, о которой нужно упомянуть. Акцизка специфична и применима к определенным видам деятельности, к примеру, к производству алкоголя. Кстати, акцизка совместима с УСН, но ни в коем случае ни с патентом или ЕНВД.

Как платить налоги на ЕНВД

4. Кому грозит общая система?

Измениться налоговая программа может только в том случае, если доходы предпринимателя стремительно возрастают и превышают допустимые лимиты, оговоренные условиями упрощенки. Что же это за лимиты? Во-первых, в штате не должно быть более 100 человек. Во-вторых, доход не должен превышать 60 млн. руб. за год. В-третьих, цена имущества не должна превышать 100 млн. руб.

Когда во время работы ИП выходят за установленные ограничения, производится автоматический перевод на общепринятую систему налогообложения. Тогда их налоговые расходы становятся разнообразными, сложными, меняется и порядок ведения дел, бухгалтерии, отчетности.

5. А нужно ли НДФЛ?

Это очень важные налоговые расходы, о которых не стоит забывать, иначе вас даже могут привлечь к ответственности. Особенно актуально вспоминать о них во время продажи недвижимого имущества, транспортных средств.

В этом случае НДФЛ учитывают отдельно, а платежи проводят дополнительно.

Уплата НДФЛ

Ставка налога с подобных доходов – 13%.

6. Страхвзносы

Налоги и расходы ИП включают такие важные (и, кстати, значительные в материальном плане) взносы, как страховые. Налоги имеют немалый список. Вот их неполный перечень: налоговые расходы в пенсионный фонд, ФОМС, ФСС.

Примечательно, что до последнего времени такие платежи были фиксированными, но отныне такие платежи включают также и новую ставочку, она равна 1% от суммы превышенного дохода над суммой в 300 тыс. руб. Действует подобная 1% ставка лишь для тех, кто работает по УСН. Для остальных действуют фиксированные размеры, их устанавливает закон.