Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на УСН

Налоговая система России, США, других стран – очень сложная, ее действие описано в едином документе – Налоговом кодексе. Налогами облагаются зарплаты, земельные участки и прочая собственность, их платят пенсионеры, работодатель, дальнобойщики, фермеры и все остальные. Системы налогообложения действуют во всех развитых странах мира – США, РБ, Англии и т.д.

Естественно, система США, РБ и России кардинально отличаются. Но, как бы там ни было, человеку, не имеющему отношения к этой теме (независимо от того, проживает от в США, РБ, России или другой стране), бывает сложно разобраться в этом вопросе. А, согласитесь, знать какие налоги мы платим с зарплаты, недвижимости, частного бизнеса весьма важно. Поэтому, давайте разбираться.

1. Виды

Косвенным налогообложением в России, как и в США, и в Европе, затронуты доходы и имущество граждан, что способствует его накоплению. Косвенным налогом принято считать обязательные платежи, что представлены надбавками в цене товаров/услуг.

Виды налогообложений

Налог (его часто называют косвенным), бывает:

  • федеральным,
  • региональным,
  • местным.

К федеральным причисляются всем известные НДС, НДФЛ, единый соцналог (они также уплачиваются и из зарплаты работника), налоги на прибыль, добычу ископаемых, госпошлина, и за использование ресурсов животного мира.

С федеральным налогом разобрались, теперь разберемся с региональным. Региональные включают налогообложение на имущество предприятий, игорный бизнес, транспортные сборы (платит как физическое лицо, так и юридическое — предприятие). Региональным облагаются не только предприятия и юрлица, но и обычные граждане.

Местное налогообложение включает такие разновидности пошлин, как земельная, налоги на имущества физлиц (местным налогом облагаются дома, квартиры, дачи, гаражи и т. д.). Деньги поступают местным бюджетам.

1.1. Существующие режимы налогообложения

Их всего четыре, и каждый действует на территории РФ. Сюда относятся:

  • упрощенная система;
  • налоговая система для производителей с/х продукции;
  • система, действующая при разделе продукции;
  • единый налог на временные доходы.

Какие существуют режимы налогообложения

2. Налогообложение физлиц

Кто такие физические лица? Это обычные люди. Сразу стоит уточнить, что сюда же относятся и пенсионеры. Оказывается, госсборы платят не только организации, но и физлица. Какие налоги платит обычный человек? В первую очередь это НДФЛ – налог в размере 13%, которым облагаются все наши доходы, в т. ч. и зарплаты.
Из зарплаты работника НДФЛ вычитывает сам работодатель, который является своего рода налоговым агентом – посредником между человеком и государством. Все удержания из зарплаты работника отображены в расчетном листке.

Кроме НДФЛ, есть и другие налоги, предусмотренные для физлиц (в т. ч. их платят и пенсионеры):

  1. Транспортный. Относится к местным. Плотится в том случае, если в наличии имеется транспортное средство. Это ежегодный налог, т. е. уплачивается он один раз в год. Рассчитать, какую сумму придется отдать государству, можно при помощи современных онлайн счетчиков, которые можно найти в интернете. Если вы пенсионер и не разбираетесь в современных технологиях, можно обратиться в соответствующие органы, где вам помогут произвести расчеты.
  2. На недвижимость. Также является местным. Квитанции на налоги имущественные и земельные ежегодно присылает налоговая инспекция. Объекты – квартиры, дома, земельные наделы и пр. Максимальная ставка налога не превышает 2%. Пенсионеры должны также уточнить, на какую недвижимость им предоставляются льготы.

начисление налога на недвижимость

Кстати, интересна продажа по переуступке. Это касается жилья в недостроенных объектах. Нередко еще до сдачи квартиры в эксплуатацию у нее меняется несколько хозяев. Передаются права по переуступке. Так, продажа по переуступке предусматривает уплату НДФЛ (для россиян – со ставкой 13%, для иностранцев – 30%).

Понизить ставки при переуступке прав можно с помощью налогового вычета (когда продавец уменьшает прибыль от продажи по переуступке на 1 млн. руб.). Или же сократив доход от продажи прав. Важно, чтобы документы о продаже по переуступке вовремя подавались в налоговую (до апреля следующего года). В документах отображается информация о прибыли от продажи при переуступке.

3. Налогообложение ИП

Если вы решили заняться предпринимательской деятельностью и оформили ИП, нужно обязательно поинтересоваться, какие налоги платит индивидуальный предприниматель. В их списке:

  1. НДФЛ. Как обычного работника, ставка составляет 13%.
  2. НДС. Вычитывается не только с зарплаты, но и с дохода. Для разных предпринимателей ставки могут меняться – 18, 10, 0%. Как высчитывается? В принципе, все очень просто. Всю сумму прибыли необходимо разделить на 118 и умножить на 18. Итог — это НДС.
  3. ЕСН. Платить его обязаны только те, кто занимается определенной деятельностью, например, поставками алкогольных напитков (налогообложение акциза), игорным бизнесом, добычей полезных ископаемых и пр.

Налогообложение ИП

3.1 Упрощенная система налогообложения

Применяется для ИП. Какие налоги заменяет УСН? Давайте разбираться. Сперва следует отметить: подобная упрощенка весьма эффективна для ИП. Бухучет при УСН существенно экономит не только время, но и заработанные деньги.

Так, благодаря УСН ИП освобождены от НДФЛ и налога на имущество, НДС (не относится к товарам, которые перевозятся через таможню, например из РБ). Переход на УСН предполагает соблюдение некоторых правил. Так, освобождены от уплаты некоторых налогов могут быть предприятия, на которых соблюдены следующие условия:

  1. Предприятие не должно иметь более 100 сотрудников.
  2. Доходы не должны превышать максимумы, что установлены законодательно.

УСН для ИП

Отказ в УСН получают ИП, производящие товары под акцизами, добывающие/реализующие полезные ископаемые, задействованные в игровом бизнесе, переведенные на налогообложение для с/х продукции.

3.2. Единый налог на временный доход

Подобную систему применяют к некоторым видам деятельности. Временный налог совмещают с ОСН или УСН. Какие налоги заменяет ЕНВД? По сути никакие. Однако она предполагает, что пошлины взымаются не по факту полученной прибыли, а с той, что предположительно ожидается в будущем году.

Не применяется ЕНВД к предприятиям, которые предоставляют услуги по общепиту в школах/садах, здравоохранительных и социальных учреждениях. Не могут претендовать на нее и ИП, в подчинении которых более 100 сотрудников. А также те, кто перешел на патентную УСН (например, ремесленники или творческие работники, которые запатентовали свой вид деятельности).

ИП на ЕНВД

4. Налогообложение пенсионеров

Пенсионеры – отдельная группа населения. Это люди, которые отработали положенное им время и ушли на заслуженный отдых. Такова практика во всем мире – США, Европе. Но, оказывается, и пенсионеры платят налоги. Как уже было отмечено, пенсионеры, как и все остальные люди, относятся к физлицам.

А это означает, что при покупке или продаже имущества, при наличии земельного участка или машины и даже дачи, пенсионеры также обязаны уплачивать пошлины государству. Правда, пенсионеры имеют скидки и льготы, которые иногда понижают налоговые ставки (такое часто практикуется не только у нас, но и в США).

Налогообложение пенсионеров

5. Налоги дальнобойщиков

Не так давно в России бастовали дальнобойщики. Последние требовали уменьшить количество взимаемых налогов. Однако во всем мире действуют такие практики налогообложения. Например, в США дальнобойщики платят федеральный и штатный налог. Кроме того, ставки колеблются от 10 до 40%. Примечательно, что транспортный налог в США дальнобойщики не платят, но он автоматически включен в стоимость топлива. Но в качестве подоходного налога некоторые дальнобойщики в США отдают около 30% от своей зарплаты.