Страховой взнос ИП на обязательное пенсионное страхование

В любой стране мира существует система налогообложения, которая является основой жизнедеятельности государства. За их счет осуществляется медицинское, пенсионное, социальное и т.д. страхование. В России частью этой системы является необходимость объектов налогообложения выплачивать определенные страховые перечисления в различные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Их уплату регулируют различные законы (ФЗ и т.д.).

Страховые перечисления: что нужно знать

Под страховыми изъятиями понимаются платежи, которые с определенной периодичностью должны уплачивать объекты налогообложения в специальные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Такого рода платежи бывают разных видов:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • внебюджетные зачисления;
  • единый взнос;
  • дополнительные страховые взносы и т.д.

добровольные страховые взносы в ПФР

Каждый вид платежа обладает своими сроками уплаты, алгоритмом расчета и процентной ставкой (регламентируют определенные ФЗ). Чтобы платежи были перечислены, достигли адресата и были отображены в отчете, выполняется их фиксирующая проводка.

За их неуплату несет уголовную и административную ответственность. Причем уголовная ответственность возникает лишь при серьезных нарушениях.

Учет страховых взносов ведут уполномоченные государственные органы – налоговая и другие фискальные структуры.

Разновидности взносов

На сегодняшний день в РФ существуют такие виды соцвзносов:

  • пенсионные (идут в ПФР). Они подразделяются на две подкатегории: страховую и накопительную;
  • медицинские (идут в ФФОМС);
  • возместительные (идут в ФСС). Они уплачиваются на декретные нужды, обеспечение больничных, компенсационных возмещений в связи с профзаболеваниями и т.п.

Уплата соцвзносов осуществляется в различные внебюджетные организации (регламентируют различные ФЗ). Они имеют единый механизм формирования доходов благодаря наличию обязательных страховых изъятий, которые начисляются всем организациям и предприятиям, а также ИП и работающим гражданам.

Закон о едином страховом взносе

Также граждане обязаны уплачивать налоговые изъятия, идущие в ФНС.

ИП и страховые перечисления

В РФ на сегодняшний день открыто большое количество ИП. Страховые взносы ИП представляют собой обязательные индивидуально-возмездные изъятия. Они уплачиваются в ФСС, ФНС, ПФР, ФФОМС. Эти платежи перечисляет владелец компании на всех своих официально оформленных сотрудников. Впоследствии уплаченные деньги формируют пенсионный или другой капитал, который в виде соцвыплат (например, социальное пособие при безработице, пенсия и т.д.) возвращается гражданам.

«Упрощеннка» или УСН

Индивидуальные предприниматели работают по упрощённой системе налоговых изъятий (УСН). Страховые взносы при УСН вносятся по облегченной схеме. Благодаря этому ИП имеют меньшую налоговую нагрузку и могут более эффективно развиваться, чтобы перейти из категории малого бизнеса в средний.

Налоги здесь платятся в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Какие именно виды налогов в данном случае изымаются, прописаны в НК РФ. Они должны быть перечислены в эти структуры в отведенные сроки.

При этом в прошлом 2016 году было проведено уменьшение налога УСН. Принятое уменьшение составило 1%. Однако стоит отметить, что такое уменьшение было принято не во всех регионах страны.

Что такое страховые взносы

Использование УСН предполагает страхование работников, принятых в компанию, ответственности и имущества. При невыполнении правил работы в данной системе (за неуплату установленных изъятий) возникает уголовная и административная ответственность.

Пенсионное страхование

В РФ существует система пенсионного обеспечения, для которой накапливаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Начисления, которые поступают от нанимателя, учитываются для каждого его сотрудника. Накопления аккумулируются на персонализированном счете гражданина. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование возвращаются работникам в виде соответствующих пенсий.

Данный платеж входит в определение обязательные страховые взносы.

Они должны в обязательном порядке поступать от всех категорий плательщиков. Здесь отсутствуют любые исключения.

Эти взносы начисляются на те денежные выплаты, что мед- и социальное страхование. Их заменяет недавно введенный единый соцвзнос.

Начисления дополнительного назначения

В российской системе налоговых изъятий существуют дополнительные страховые взносы. Необходимо понимать, что дополнительные страховые взносы определены по отношению к сотрудникам, что работают на опасных и вредных производствах. Таким образом вносить дополнительные страховые взносы в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. должны для тех, кто занят в горячих цехах, особых видах производствах и т.д.

Обязательные взносы ИП в ПФР

Такие дополнительные страховые взносы предусматривают пенсионное социальное обеспечение льготного типа. Сами изъятия имеют определенные тарифы, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае за их неуплату возникает соответствующая ответственность.

Добровольные перечисления

Помимо основных начислений в госструктуры (ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС) существуют добровольные страховые взносы в ПФР. Такие выплаты относятся к категории накопительных.

Согласно принятому закону (ст. 29 № 167-ФЗ, № 56-ФЗ), застрахованные вольны добровольно решать вопросы относительно пенсионного обеспечения. Делается это для того, чтобы люди имели возможность выполнять добровольные накопительные отчисления.

Что можно платить в добровольном порядке?

В добровольном порядке в ПФР, согласно законодательной базы (например, № 56-ФЗ), могут начисляться следующие выплаты:

  • Взносы, что относятся к накопительной категории.
  • Взнос от нанимателя. Здесь начисление средств осуществляется согласно порядка, прописанного в законе № 56-ФЗ.
  • Начисления, что направляются на формирование массива пенсионного обеспечения. Осуществляются за счет средств, взятых из ФНБ и передаваемых в ПФР.

Какие страховые взносы платят ИП на УСН

Все перечисленные начисления ведутся из собственных средств.

Перечисления во внебюджетные фонды

В перечень перечислений, который ИП и юрлица должны перечислять в специальные структуры, входят страховые взносы во внебюджетные фонды. К таковым фондам относятся ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС. В этом году все страховые взносы в государственные внебюджетные фонды заменяет собой единый соцвзнос.

Стоит отметить, что такое социальное страхование предполагает начисление платежей, которые по сути не являются налогами.

Порядок их изъятий регулируется принятыми в стране федеральными законами (например, № 212-ФЗ). Средства, что были перечислены, зачисляются в фонды организаций. Из них потом формируются выплаты, входящие в соцстрахование. За их неуплату налогоплательщик наказывается в зависимости от тяжести степени проступка. Это может быть как административная, так и уголовная ответственность.

Кто платит соцвзносы?

Перечисления во внебюджетные госструктуры (ФСС, ПФР и ФФОМС) платят налогоплательщики, которые делятся на следующие виды:

  • Юрлица, а также ИП, которые осуществляют выплаты и другие виды вознаграждения физлиц. В результате все лица, которые включены в эту категорию, условно можно обозначить как «работодатели», поскольку большая часть начислений, поступающих от них, является жалованием работающих физлиц;
  • Адвокаты, ИП, нотариусы и люди, занимающиеся частной практикой, которые не подпадают под категорию «работодатели».

Какие бывают страховые взносы

Обе категории граждан в обязательном порядке должны с полученного дохода отчислять социальные и налоговые изъятия в ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС.

Необходимо знать, что за уклонение от их уплаты возникает соответствующая ответственность.

Объединение страховых взносов

В 2017 году в РФ был введен единый соцвзнос. Единый вариант взноса объединяет в себе три действующих в стране типа страхования.

Уплачивать единый взнос необходимо с 1 января 2017 года. При этом стоит отметить, что вся информация, относительно уплаты всех видов изъятий, которые объединяет в себе новый единый взнос, с 1 марта 2017 года были переданы в ФНС.

Таким образом, все перечисленные суммы будут отслеживаться налоговой.

Кто платит страховые взносы во внебюджетные фонды

В связи с введением нового формата начислений была выполнена все необходимая бухгалтерская сверка и проводка. После проведенных манипуляций социально-страховой и пенсионный фонды больше не будут осуществлять прием платежей, поступающих от юрлиц. Однако фонды продолжат и дальше выполнять свои прямые обязанности, заключающиеся в учете и ведении документационной отчетности. Также фонды будут заниматься назначением и осуществлением выдачи пособий и пенсий.

Особенности внесения нового взноса

В связи с внедрением единого соцвзноса был разработан новый КБК. На его счет бухгалтер любого предприятия должен осуществлять перевод необходимых сумм денег. Стоит отметить, что раньше для зачисления взносов требовался перевод денежных средств на три отдельных счета КБК. В результате нововведение позволило значительно упростить процедуру перечислений необходимых изъятий.

Неуплата преследуется по закону

Наличие различных видов налоговых и социальных изъятий привели к тому, что ведение соответствующей отчетности несет в себе определенные сложности. Несколько упростило ситуацию введение нового формата соцвзноса – ЕССС. Правильность перечислений, которые являются обязательными по закону (ФЗ и т.д.), проверяют налоговые структуры.

При обнаружении недостачи и прочих нарушений или несоответствий возникает административная или уголовная ответственность. Поэтому важно следить за тем, чтобы налоговая и страховая отчетность были выполнены безукоризненно. В противном случае могут возникнуть некоторые сложности при взаимодействии с налоговиками.

ответственность за неуплату страховых взносов

Заключение

Уплата соцвзносов обязательного, дополнительного и добровольного назначения является важной составляющей социального и пенсионного обеспечения страны.

Их уплата прописана в различных целевых ФЗ. Такие взносы полагается уплачивать с определенных видов доходов, которые получают как физ-, так и юрлица. Все нюансы относительно уплаты налоговых и социальных изъятий прописаны в НК РФ.