Страховые взносы являются частью налогообложения граждан любой страны. В РФ отчетность по страховым взносам осуществляется согласно установленной законодательной базе (212 ФЗ). Что нужно знать о страховых взносах, будет рассказано ниже.
Положения закона
В России все моменты, касающиеся страховых взносов, отражает в себе закон 212 ФЗ. Этот закон (212 ФЗ) утверждает порядок перечисления, а также расчета отчислений в ФСС, ПФ и ФФОМС. Закон (212 ФЗ) также устанавливает:
- лиц, которые должны производить отчисления;
- порядок расчета;
- период погашения;
- виды контроля.
Закон (212 ФЗ, ст. 5) гласит, что за определенный расчетный период провести начисления обязаны следующие плательщики:
- ИП и другие компании, которые осуществляют выплату вознаграждения физлицам (гражданам РФ и иностранцам);
- ИП, что ведут деятельность без найма работников (к примеру, нотариусы).
В случае, когда плательщик не принадлежит ни к одной из перечисленных выше категорий, а сразу к нескольким, то закон (212 ФЗ) определяет оплату на основании каждой группы в отдельности.
Как гласит закон (212 ФЗ), любые налогоплательщики обязаны пройти регистрацию в соответствующих фондах.
Страховые взносы: за что платим
Отчетность по страховым взносам ведется в бумажном виде и основывается на объекте налогообложения. Закон (212 ФЗ) гласит, что в качестве объекта выступают вознаграждения наемного персонала, а также оплата физлицам их работы или предоставления услуг. Закон (212 ФЗ) содержит информацию об этом в ст.7. При этом в качестве базы выступает сумма приведенного вознаграждения (закон 212 ФЗ, ст. 8).
На основании дохода, полученного в определенный расчетный период, и определяется размер уплачиваемых социальных взносов. Этот расчетный период начинается с 1 января и продолжается до последнего числа месяца. Каждый взнос имеет свой предельный размер. К примеру, для ПФР данный параметр составляет 711 000 р. В связи с этим у плательщика может возникнуть ситуация переплаты или недоимки. В последнем случае потребуется уплата пени.
Однако есть доходы граждан, что не подлежат обложению страховыми взносами. Не включаются расходы, которые пошли на форменную одежду, профпереподготовку и госпособия за расчетный период.
В ПФР размер страховых взносов составляет 26%, в ФСС – 2,9% (не перечисляют ИИ), в ФОМС – 5,15%.
Вопрос с отпуском
За неиспользованный отпуск работник имеет право получить денежные компенсационные возмещения. Под возмещения за неиспользованный отпуск подпадают дополнительные дни отдыха. Это означает, что неиспользованный отпуск – период отдыха, который начинается по истечению 28 дней стандартного отпуска. Если эти дни человек не использует по назначению, то он имеет право оформить компенсационные возмещения за неиспользованный отпуск. Чтобы получить деньги за неиспользованный отпуск, необходимо написать заявление.
Получая компенсацию, полагающуюся за неиспользованный отпуск, человек должен знать, какие доходы не подлежат обложению страховыми взносами. В этом случае закон имеет четкий перечень доходов (компенсация и т.д.) граждан, что не облагаются налоговыми изъятиями. При этом их бухгалтерские проводки должны осуществляться с учетом всех требований и правил.
Налогообложение компенсаций
Компенсация, полученная за неиспользованный отпуск, по закону облагается налоговыми изъятиями. И с нее должны уплачиваться страховые взносы. Эти изъятия из компенсационных возмещений за неиспользованный отпуск, как и за увольнение, идут во внебюджетные фонды (ПФР и т.д.). Если деньги не были перечислены, то возможно начисление пени.
Узнать, имеется ли у человека неиспользованный отпуск, за который можно получить возмещения, можно в отделе кадров. Расчет суммы, который должна иметь компенсация, выполняется в расчетный период. Для его учета делаются бухгалтерские проводки.
Страховые взносы с суточных
Суточные, как и компенсация, полагающаяся за неиспользованный отпуск, облагаются налоговыми изъятиями и страховыми взносами (в ПФР, ФСС).
Суточные представляют собой суммы, которые выделяются для погашения затрат сотрудника, бывших при проживании не на своем постоянном месте жительства. К примеру, суточные выплачиваются за период, когда работник находился в командировке, экспедиции и т.д.
По закону суточные, полученные сверх нормы, подпадают под необходимость изъятий в ПФР и др. организации страховых взносов.
Суточные имеют размер, что был прописан в заключенном коллективном договоре. Если суточные имеют размер, установленный внутренней документацией компании, то с таких начислений взносы не взимаются. То есть, суточные не всегда облагаются налогом, о чем следует помнить, получая их на руки или делая бухгалтерские проводки.
Бухгалтерские проводки здесь инициируются в тот расчетный период, когда человек получал суточные.
Вопросы с переплатой
В случае переплаты взносов существует право на зачет излишне заплаченных средств. Такой зачет можно заменить на возврат переплаты, штрафов и пени за определенный расчетный период.
Зачет для переплаты допустим при излишнем внесении денег в ПФР и другие структуры. О том, что проводится зачет переплаты, плательщик узнает в течение 10 суток с момента обнаружения излишка. Факт переплаты проверяется как ПФР, так и плательщиком (к примеру, проверяются бухгалтерские проводки).
Как решается вопрос с переплатой
Зачет переплаты может быть решен двумя способами:
- зачет суммы на будущее;
- зачет переплаты для погашения имеющейся пени или штрафов, что были наложены на плательщика ранее.
Зачет переплаты на будущее должен осуществляться по решению контролирующих инстанций. Чтобы зачет переплаты был реализован, от плательщика требуется заполнить соответствующее целевое заявление. Решение о проведении данной процедуры ПФР должен принять в течение 10 суток.
Зачет излишних средств в счет погашения пени осуществляется по тому же принципу.
Плательщик может узнать наличие переплаты и пени, обратившись в орган социального страхования и написав соответствующее заявление.
Пеня и что о ней следует знать
Пени, начисляемые по взносам, представляют собой проводки, которые инициируются в случае задержки внесения оплаты. Грубо говоря, назначаемые пени представляют собой штрафы или санкции. Принятая в стране законодательная база регламентирует причины назначения пени, а также время начала их исчисления.
Все страховые изъятия должны вноситься в строго оговоренные временные рамки. Если внесение средств в этот период было сделано не полностью или с опозданием, формируется задолженность. Она называется недоимкой. Это служит основанием, чтобы налоговая служба ввела против плательщика, нарушившего порядок уплаты, санкции. Размер начисляемой пени также регулируется законом. Причем плательщики самостоятельно способны рассчитать размер полагающейся пени, возникающий при появлении определенной суммы недоимки.
Пеня начисляется за каждый день задержки выплат, что не были внесены в полном размере в указанный период. Санкции рассчитываются в процентном соотношении и равны 1/300 от % величины ставки рефинансирования, что умножается на количество дней задержки.
О недоимках
Кроме переплаты взносов может возникнуть и недоимка. Подобная недоимка по страховым изъятиям, уплачиваемым в ПФР, может возникнуть в нескольких ситуациях:
- если компания или ИП не полностью отчислили страховые изъятия;
- если ими были нарушены сроки внесения оплаты. Стоит отметить, что каждый расчетный период имеет свои сроки.
Недоимка обнаруживается налоговой службой в ходе проведения проверки. Она может быть выявлена и в случае получения расчета по страховым взносам за конкретный отчетный период. По закону перечисление любых взносов происходит не позже 15-го числа месяца.
При обнаружении недоимки налоговая извещает плательщика о необходимости отчислений изъятий в полном объеме. Оплата должна быть проведена в течение трех месяцев. Но если размер обнаруженной недоимки и пени по ней не превышает 500 рублей, то срок уплаты составляет один год.
Заключение
Чтобы не иметь проблем с налоговой службой и социальными фондами, налогоплательщик должен вовремя и в полном объеме уплачивать как налоги, так и производить уплату социальных взносов. Это залог спокойной работы в рамках законодательного поля страны.