Существование любого государства невозможно не только без адекватного правового механизма, отвечающего каждому этапу ее развития, без четко сформулированных задач и целей функционирования, но и без необходимого финансового обеспечения. Ведь финансы являются неотъемлемой составляющей экономики, и поэтому финансовая деятельность государства – чрезвычайно важная органическая часть современного цивилизованного общества.
Другие страны
Работающие граждане любого государства ежемесячно плотят налоги в казну. Но кроме, этих платежей предусмотрены еще такие обязательные отчисления как страховые взносы. Это установленные законом платежи, попадающие во внебюджетные фонды.
Внебюджетные фонды в государстве аккумулируют финансовые вложения, при этом они образовываются вне бюджета страны и предназначены для выполнения прописанных в Конституции гражданских прав (на получение пенсии, медицинскую помощь и социальную защиту). Оплата гражданами страховых взносов дает гарантию пополнения казны этих фондов. Информация о том, как рассчитать и уплатить страховые взносы, а также тарифы страховых взносов, прописана в Конституции и НК.
Внебюджетные фонды включают:
- Пенсионый фонд;
- Фонд социального страхования;
- Фонд обязательного медицинского страхования;
Как работает Фонд социального страхования?
Программы социального страхования предусматривают взносы (отчисления) и их оплату лицами, подлежащими такому страхованию. Программы социальной помощи предоставляют право на получение помощи, не обусловленной осуществлением взносов (отчислений).
Программы социального страхования, созданы, контролируются и финансируются государственными единицами (фондами социального обеспечения), охватывают все общество или его большую часть, называются программами социального обеспечения. Основными их поступлениями являются взносы на социальные нужды.
Финансовая база пенсионного фонда
Доходы, поступающие в Пенсионный фонд, необходимо увязывать с его расходами. Ежегодно работниками Пенсионного фонда составляется его бюджет – самостоятельный финансовый документ. Именно он обеспечивает единство и обоснованность составляющих элементов, регулирует количество доходов и растрат на выплаты пенсий и другие платежи.
Так, например, главными статьями расходов этого внебюджетного фонда можно считать выплату пенсий, разовых выплат на погребение, субсидирование выплат на работу администрации, на которую положено выполнение ключевых задач пенсионного фонда. Кроме того, из казны Пенсионного фонда финансируются услуги работников почты, которые доставляют пенсии, и выдача банковских карточек тем, кто получает средства на карту.
Итак, сфера пенсионных отношений между сторонами пенсионного процесса наряду с правовой базой и организационными мерами требует денежных вложений, основными из которых и являются страховые взносы.
Что такое страховые платежи (взносы)?
Выходит, что страховые взносы, поступающие в рамках договоренности прописанной в документах, являются первостепенным источником прибыли для страховика (внебюджетные фонды). Страховые платежи дают гарантию, что страховщик выполнит обещания, прописанные в договоре по отношению к застрахованному лицу. Кроме того, страховые платежи – это гарантия материальной базы для организаций, которые занимаются страхованием.
Страховой платеж – определенная сумма, которая перечисляется страховщику (тому, кто оказывает услуги) страхователем (клиентом) за услуги страхования и регламентируется в договоре. Объем страхового взноса вычисляется в зависимости от страхового тарифа, определяемого видом страхования. Так, Законом в РФ предусмотрены такие виды страхования как социальное, пенсионное и медицинское. Все они являются общеобязательными для работающих людей, получающих зарплату легально.
Страховой тариф и его особенности
В различных источниках предлагаются определения, которые немного отличаются друг от друга. Так, Б. Волков дает такое определения термина: «Страховые тарифы – это стоимость страхового риска. Плюс к этому учитывается размер расходов на другие операции, без которых невозможно выполнить обязательства, взятые на себя страховщиком согласно страховому договору».
Другие исследователи считают, что тарифы страховых взносов – это ставки взаимосвязанные с суммами, на которые выдана страховка. Таким образом, размер ставки вычисляется с единицы этой суммы за конкретный промежуток времени, на которое оформлена страховка.
Учреждение оптимизированной страховой ставки непростая задача, требующая высокого уровня мастерства.
Чтобы рассчитать размер страхового взноса профессионалы прибегают к теории вероятности и теории больших чисел, высокого уровня профессионализма и серьезного информационного обеспечения. Сумма страховых взносов рассчитывается специалистами в налоговых органах для субъектов страхования разных видов и форм. Например, если страхователь сам плотит взносы (добровольная форма оплаты), то ставку надо рассчитать на базе статистических данных о страховых случаях (количество, частота и т.д.).
Чтобы рассчитать величину взноса в договорах о страхования жизни следует учесть размер инвестиционной прибыли. Эта сумма, как правило, прописывается в документе-договоре. Таким образом, сумма страхового взноса зависит от согласованности мнения обеих сторон – страховщика и застрахованного лица.
Взносы для разных категорий
Размер и тарифы страховых взносов отличаются для учреждений, которые платят зарплату своим сотрудникам (коммунальных предприятий, бюджетных государственных организаций, ИП и частных предпринимателей).
Законом предусмотренный такой размер ставок страховых взносов для обязательного страхования в РФ:
- 2,9% –обязательное социальное страхование;
- 5,1% – обязательное медицинское страхование;
- 22% –обязательное пенсионное страхование;
Таким образом, объем страховых взносов у граждан получающих разные доходы отличается. По фиксированным процентным ставкам каждый плательщик взносов в внебюджетные фонды может рассчитать сумму, которую обязан перечислить государству в качестве страхового взноса.
Кроме того, в НК указаны особые ставки страховых взносов для некоммерческих и благотворительных организаций, ИП – на патенте или на УСН и др.): 0,0 % – ОСС, 0,0% – ОМС, и 20% – ОПС.
Когда нужно отчислять взносы?
Законодательная база дает четкое представление про сроки уплаты страховых взносов. Так платежи следует перенаправить во внебюджетные фонды до 15 числа каждого месяца. Таким образом, осуществляется оплата страхового взноса за прошедший календарный месяц. Эту информацию отображают бухгалтерские проводки.
Кроме того, согласно нововведениям в законодательстве, налоговые службы должны передать в ПФР информацию о доходах граждан, которые отчисляли страховые взносы, до 15 июня текущего года. Притом, что сведения будут касаться прошедшего года. После 15 июня и до конца текущего года (текущий расчетный период), следует передавать данные до 1 числа ежемесячно. Если требования не выполняются, предусмотрено взыскание страховых взносов в размере: сумма восьми минимальных зарплат умноженная на тариф страхового взноса в 12-кратном объеме.
Как платить страховые взносы предпринимателям?
Уплата страховых взносов для ИП имеет ряд нюансов. Поскольку ИП получает не заработную плату, а доход от бизнеса, существуют отдельные нормы, которыми регламентируется уплата страховых взносов. Так, после того, как ИП зарегистрировался следует перечислить страховые платежи в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.
С 2017 года в РФ установлены суммы страховых взносов для ИП. До конца года (31.12.17) ИП обязан оплатить в налоговые органы 27 990 рублей. Большая сумма этих денег идет в пенсионный фонд (23 400 руб. ), остальное на медстрахование (4 590 руб.).
Следует отметить, что эта сумма фиксированная и не зависит от того, получил ли ИП доходы за расчетный период (проще говоря, за текущий год). Кроме того, для тех ИП, чей доход превышает 300 000 руб., в фонд нужно перечислить еще 1 % от заработанных денег.
Крайний срок уплаты этого взноса – 1.04.18. Важно учитывать то, что объем страховых взносов зависит именно от суммы дохода (не путать с прибылью). Начисление страховых взносов обычно выполняется при расчете заработной платы по итогам работы плательщика. Чтобы рассчитать размер платежа, следует учесть:
- Тарифы страховых взносов (ставка);
- Соблюдение правил начисления страхового взноса;
- Соблюдение правил уплаты.
Если н корректно начислены страховые взносы, налоговый кодекс предусматривает штрафы и начисление пени.
Отображение взносов в документах
Расчет страховых взносов отображается в документах, а конкретные денежные суммы платежей записываются в бухгалтерские проводки на счета, где записаны данные о зарплате каждого сотрудника предприятия. При отчислении платежей направленных на страхование от несчастных случаев на работе или профессиональных болезней, проводки отображают по дебету счетов, где показано размер начисленной зарплаты и других доходов работника.
Порядок уплаты страховых взносов регламентируется Налоговым кодексом, в котором четко прописано, что люди, получающие доход должны отчислять страховые платежи с начала расчетного периода и до конца каждого месяца. Работающие граждане, которые выплачивают страховые взносы, должны фиксировать для себя полученные ими деньги по страховке (также как и страховые премии, вознаграждения).
Таким образом, страховыми взносами называются денежные платежи, формирующиеся на основе утвержденных законом ставок. Эти ставки вычисляются таким образом, чтобы включить цену страхового риска, а также трат на выполнение дополнительных страховых обязательств.
Пенсионное обеспечение требует не только правовых и организационных мероприятий, но и денежных затрат. Сегодня это, с одной стороны, чрезвычайно актуальная, а с другой – сложная проблема. Увеличение расходов на пенсионное обеспечение обусловлено старением населения, ростом числа пожилых людей, повышением продолжительности жизни, ростом уровня пенсий. Особенно важно для органов пенсионного обеспечения накопить достаточное количество средств, предусмотренную на выплату пенсий, вовремя согласно графику направить их на банковские счета или в почтовые отделения.
Итог
Для расчета тарифа страхового взноса в налоговых органах разработана специальная методика расчетов. Размер платежа обусловлен тем, какие тарифы страховых взносов были применены в каждом конкретном случае. Для людей, работающих на предприятии и для тех, у кого оформлен ИП, размер платежа отличается.
Сроки уплаты страховых взносов прописаны в Налоговом кодексе так, что платежи за расчетный период работы (предыдущий месяц) следует уплатить до 15 числа каждого текущего календарного месяца. На предприятиях, как правило, расчет страховых взносов производится бухгалтерами по специальной формуле и отображается в документах (проводки).