Индивидуальное предпринимательство, как вид бизнеса, существует уже очень давно. В нашей стране насчитывается порядка миллиона ИП, и все они прекрасно знают, что такое БСО и для каких нужд оно подходит? Для тех, кто только раздумывает над созданием ИП, мы постараемся в этой статье в легкой и ненавязчивой форме объяснить цель использования бланков строгой отчетности, или просто БСО для ИП.
Также в этой статье мы поговорим о том, что такое и нужен или нет путевой лист. Поговорим о том, как составляется заявление для налога ЕНВД и патента.
Поговорим о том, что такое ведение доходов и расходов, что такое книга и отчетность. И даже, сколько стоит кассовый аппарат. Мы научимся рассчитывать ЕНВД налог и использовать терминалы.
Для чего бланк строгой отчетности?
Если предприниматель работает с населением, оказывая ему те или иные услуги, то он имеет полное право не использовать кассовый аппарат. Взамен этому можно использовать бланки строгой отчетности. Единственное «но» здесь – это невозможность оказания подобных услуг юридическим лицам и организациям. Там уже нужны товарные чеки и касса.
То есть эти бланки могут быть как квитанциями, билетами, так и абонементами, путевками и тому подобное.
Индивидуальный предприниматель имеет право создавать эти бланки какими угодно, лишь бы они имели необходимые реквизиты. А именно:
- ФИО предпринимателя, его ИНН, номер документа и название организации;
- адрес, вид и стоимость услуги;
- дата, подпись ИП;
- ФИО, печать и подпись оформителя бланка.
Но для некоторых видов услуг все же нельзя иметь собственные бланки, а нужно использовать лишь государственный. Это касается билетов жд и авиа, туристических путевок, ветеринарных услуг, ломбардных и залоговых квитанций.
Также важной является возможность экономии на кассовом аппарате для частного предпринимателя. И не стоит исключать из внимания тот факт, что БСО должны быть произведены только типографским способом. То есть возможность распечатки на любом принтере отсутствует полностью.
А как же реализация товаров?
К сожалению, для продвижения товаров, бланки БСО не предусмотрены. Для продажи товаров нужна касса, товарные чеки. Розничная торговля предполагает наличие кассового аппарата. А это уже расходы. Но расстраиваться не стоит: в последнее время прекрасно применяются онлайн-кассы.
ИП и кассы
Розничная торговля, как уже говорилось выше, предполагает ведение доходов и расходов с помощью кассы. Касса нужна для продажи товаров широкого потребления. То есть розничная торговля. Сколько стоит кассовый аппарат? Нужен ли он для ЕНВД и предоставления услуг населению? Читаем далее…
При ЕНВД пока, до 2018 года, кассовый аппарат не нужен. То же самое касается и услуг. А вот сколько стоит сам аппарат нам поможет узнать интернет. Итак, цена колеблется от 4700 грн до 8000 грн.
Так как учет доходов и расходов необходим в торговле, вместо кассы в некоторых случаях можно использовать БСО – бланки строгой отчетности. Но об этом ниже.
Кстати, для платежных карт, которыми рассчитывается клиент все чаще, предусмотрены терминалы.
Кто может применять БСО?
Раньше применять такие бланки могли лишь индивидуальные предприниматели, теперь же это могут делать все. Единственным условием является продвижение услуг, а не товара.
Проверяют правильность ведения таких бланков учета сотрудники Налоговой службы. При обнаружении каких-либо ошибок предпринимателю грозит приличный штраф.
Расходные и доходные книги ИП
Для ИП не в новость, что необходимо ведение учета доходов и расходов. Этим делом занимается книга учета расходов и доходов ИП. Там есть все:
- касса (наличка и терминалы);
- выручка;
- расчетный счет;
- возвраты.
Оформление расходов и доходов очень простое. Просто нужно быть внимательными, не пропускать никаких цифр и тогда все сойдется.
Такая отчетность, а, следовательно, и книга, нужна и для учета в налоговой, и для самого предпринимателя. Ведь так можно определить сумму убытка и тем самым уменьшить сумму налога.
Журнал регистрации
Кроме заказа в типографии БСО, предприниматель должен вести специальный журнал регистрации бланков. Его еще называют «книга учета». Закон предусмотрел различные формы подобных книг и ее можно купить либо сделать самому. Каждый лист должен быть пронумерованным, а сама книга учета – прошита, с подписью и печатью предпринимателя.
Ведение такой книги учета производится по специальной схеме. Во-первых, хранится она строго в сейфе, который ежедневно опечатывается. Во-вторых, доступ к сейфу лишь у избранных. Все-таки не зря эти бланки и даже корешки к ним хранят несколько лет до ликвидации. И отчетность называется строгой. Это вам не шутки.
Как бы то ни было, а кассовая книга осталась где-то позади, поэтому руководителям предприятий или индивидуальным предпринимателям приходится считаться с БСО, тем более, если они используют патент, или ЕНВД для ИП. Что это такое, поговорим далее.
Что такое ЕНВД и какая связь у него с БСО?
Теперь наша статья плавно передвигается к условиям использования БСО, в частности ЕНВД для ИП. Для начала разберемся, что же такое ЕНВД?
ЕНВД – это…
ЕНВД – специальная система налогообложения, которая подходит как для ИП, так и для ООО. Это также недавнее нововведение. В простонародье ЕНВД принято называть вмененка. Этот спецрежим уплаты налогов подходит не для всех видов деятельности. Но перечень их немалый. Закон полностью поддерживает желание перейти на этот вид налогообложения, но только через определенные условия.
Кто может воспользоваться ЕНВД?
Любая розничная торговля подходит для того, чтобы использовать данный вид налогообложения для расходов. Также в перечень входят и бытовые услуги, и транспортные, и услуги по общественному питанию, ветеринарные услуги, а также наружная реклама.
Кроме перечня видов деятельности, нужно учитывать характеристики самого предприятия. А именно:
- Количество сотрудников не должно превышать 100 человек.
- Если руководитель не использует патент.
- Не считается крупным налогоплательщиком.
Как перейти на ЕНВД?
Для того, чтобы перейти на оплату ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. В случае вновь созданного ИП это заявление подается вместе с пакетом документов для открытия ИП. Если же ИП захочет сняться с учета ЕНВД, то тоже подает об этом заявление.
В течение пяти дней инспекция дает положительный ответ. И эта дата считается началом нового вида налогообложения. Снятие – теперь дело добровольное. Раньше было иначе.
Как рассчитывать налог ЕНВД?
Закон и тут немного изменился. Если раньше ставка такого налога была строго 15%, то теперь может варьироваться от 7,5% до 15% в зависимости от региона и доходов ИП. Причем он уплачивается именно с вмененных доходов, а не с фактических. Поэтому выгоднее, чтобы фактический доход был выше вмененного.
Итак, вы – ИП с ЕНВД в текущем году. У вас нет сотрудников, а вмененный доход равен 20 000 грн. Давайте на примере посмотрим, как рассчитывается ЕНВД в конкретном случае. 20 000 * 15% = 3000 грн.
Если при этом вами уплачены страховые взносы в сумме 1200 грн, то налог ЕНВД будет составлять 1800 грн.
В принципе, рассчитать ЕНВД не сложно. Главное – желание и внимательность. Также не стоит забывать, что закон иногда меняется и необходимо следить за всеми нововведениями.
Что подразумевается под термином путевого листа?
Далее мы с вами поговорим о том, что такое путевой лист и зачем он нужен индивидуальному предпринимателю. Все, что связано с транспортным бизнесом, должно отражаться в специальном документе. Путевой лист является первичным для учета зарплаты водителю, нужен для оформления документов на авто и различных расчетов, связанных с этим видом деятельности.
Закон гласит о том, что путевой лист нужен индивидуальному предпринимателю. Его ведение необходимо и для такси, и для грузоперевозок, и для пассажирского автобуса. Бланки путевых листов должны содержать такую информацию:
- название, номер, дата;
- ФИО владельца, на которого оформлен путевой лист;
- информация о транспортном средстве;
- ФИО водителя.
Вернемся к вопросу «нужен или нет путевой лист?», и попробуем вас убедить в его необходимости. При отсутствии оного ИП может получить огромный штраф. Чем не показатель в пользу приобретения? Отчетность – это не шутки.
Торгуем в розницу в Беларуси
А теперь давайте немного отвлечемся, и рассмотрим на примере РБ, какие тонкости имеет там торговля. Понятное дело, что РБ, или Республика Беларусь, немного отлична от нашей. Розничная торговля в РБ отличается торговыми надбавками, ограничением наценок и даже пытается быть закрытой. Хотя это не особо выходит, ведь лишь потребитель решает нужен ли ему тот или иной продукт.
Кстати, ИП в РБ очень много. Они также ведут отчетность, у них есть бланки доходов и расходов, путевой лист и патент. В остальном особых отличий нет.
Патенты индивидуальных предпринимателей
Вот мы и подобрались к самому интересному – что такое патент ИП, какие бланки используются, как ведется отчетность расходов и доходов при наличии патента.
Необходим ли путевой лист для ИП на патенте? Также мы рассмотрим, как правильно оформлять заявление на патент, сниматься с патента, каково ведение документации при патенте.
Итак, поехали… Также, как и в случае с ЕНВД, этот вид налогообложения абсолютно добровольный. Как перейти на него, так и сняться, можно – написав заявление. Если в вашем штате не более пятнадцати сотрудников, то вы можете смело переходить на патентный ИП.
В чем прелесть патентов?
Отчетность такого рода позволяет предпринимателям освободиться от части расходов, а точнее от нескольких видов уплаты налогов. Не нужно платить налог на доходы физических лиц, нет необходимости выплачивать налог на имущество физических лиц, а также НДС.
Оформление патентной системы
Чтобы получить от одного до двенадцати календарных месяцев действия патента, необходимо подать заявление по специальной схеме, и подождать пять дней для ответа из налоговой.
И главным преимуществом является, конечно, удобство, что немаловажно.
Один раз пришел в налоговую, оформил патент на 12 месяцев и оплачиваешь потихоньку без всяких деклараций. Минимальная отчетность в виде оплаты страховых взносов.
Как и при ЕНВД, и при УСН, патент выгоден тем, кто занимается определенным видом деятельности в отдельном регионе. На патенте заводится книга доходов, а при наличии транспортного вида деятельности – путевой лист тоже необходим.
Рассчитывается налог на патент очень легко: на срок 12 месяцев, предполагаемый доход умножаем на 6%, это и будет сумма налога.
Выводы
Вот и подошла к концу эта вместительная информацией статья. Для начинающего предпринимателя здесь можно хотя бы в общих чертах понять, какие расходы нас ждут впереди и что нужно знать. Описание таких налогов, как ЕНВД или патента, дают возможность выбрать лучший для своего дела. Понятие «путевой лист» раскрывает все подводные камни транспортного бизнеса. Бланки строгой отчетности: где их применять, как их применять, в чем плюсы и минусы.
Желаем начинающим предпринимателям успехов в бизнесе, выгодных налогов и огромной прибыли!