Согласно принятой в РФ законодательной базе, любой субъект экономической деятельности должен с определенной периодичностью подавать налоговую фиксирующую отчетность. С какой периодичностью осуществляется сдача отчетности, и тонкости ее ведения будет рассмотрено в нашей статье.
Что следует знать?
В каждой стране существует налог (НДС и т.д.), что взимается на основании представленной субъектом (ИП, фирмы и т.д.) налогообложения отчетности. Проверка и контроль отчетности выполняется налоговой службой. В этом и заключается смысл и функция ее работы.
Смысл налогообложения заключается в наполнении госбюджета средствами. Смысл такого наполнения кроется организации социальной поддержки различных групп граждан страны (пенсионеры, инвалиды определенной группы, малообеспеченные и т.д.). При этом существует несколько форматов налогообложения. Какой формат будет выбран, зависит от структуры организации (например, компания, ИП и т.п.).
Поэтому такое понятие, как система налоговых изъятий существует в любой стране мира. В это понятие специалисты вкладывают одинаковый смысл. Стоит отметить, что понятие налоговых изъятий закрепляется в законодательной базе страны. Это понятие отражает то, что экономисты вкладывают в него в каждом конкретном случае.
Налоговая отчетность: что это
Под налоговой фиксирующей отчетностью (НФО) стоит понимать совокупность налоговых деклараций. Такое понятие используется всеми странами мира. При этом каждая форма декларации составляется по-своему. Смысл подобного разделения кроется в разном подходе к налогообложению у различных компаний (какой срок подачи отчетности определен, какой вид налогообложения выбран и т.д.). В такой подход экономисты также вкладывают одинаковый смысл. Однако стоит отметить, что в каждой стране налогообложение, несмотря на единый смысл и понятие, имеет свои особенности и правила.
Смысл составления НФО заключается в том, что у налоговой инспекции появляется возможность проверить правильность уплаты налогов ИП или любой другой организацией. Такая проверка выполняется с определенной периодичностью сотрудником инспекции.
Особенности налогообложения
НФО, что ведетчя ИП или любой другой организацией, зависит от формы налогообложения. Формы налоговой отчетности зависят от того, какой формат системы налоговых изъятий был выбран. Какой формат выбрать, зависит от нескольких параметров:
- какой вид деятельности выполняет компания;
- какой формат организации был выбран (ИП, ООО и т.д.);
- численность сотрудников на предприятии, его суммарный доход, полученный за отчетный период и т.д.
Какой бы формат налоговых изъятий ни был выбран, он определяет налоги, которые ИП или другая компания должны платить (например, НДС). В такой формат налогообложения экономисты вкладывают конкретный смысл. Ведь платить конкретные налоги (НДС и т.д.) должны не все предприятия. К примеру, в понятие системы налоговых изъятий вкладывают и элементы поддержки бизнеса (например, ИП), которые отображаются в виде определенных налоговых послаблений.
Какие налоги (НДФЛ, НДС и т.д.) существуют для каждого формата налогообложения нужно узнать до того, как будет сделан выбор.
Декларация и ее оформление
Ведением НФО занимается бухгалтер. В случае с ИП отчет может составлять сам предприниматель. Оформление декларации зависит от того, какой формат налогообложения был выбран. Сюда вкладывают потенциальную возможность компании выдерживать налоговую нагрузку и уплачивать определенное количество налогов (НДС и т.д.).
Стоит отметить, что каждый налог (НДФЛ, НДС и т.д.) имеет отдельный формат налоговой декларации. При этом каждый вид налога (НДС и т.д.) уплачивается в свой налоговый период. Ведь в каждый налог вкладывают свою систему калькуляции. Поэтому сдача НФО происходит в четко отведенный период. Выполняют ее ответственные за это люди (например, главный бухгалтер).
Новые декларации периодически вводятся в отчет, отправляемый для налоговой инспекции. Поэтому за любыми изменениями системы налогообложения бухгалтер должен внимательно следить, чтобы успеть правильно оформить и сдать НФО. Иначе проверка документации обернется возвратом и проблемами с налоговиками.
Функциональная нагрузка налогообложения
Налоги (НДФЛ, НДС) имеют свои особые функции, которые отражают их сущность. С помощью целевой функции реализуется предметное назначение налоговых изъятий. Все они выполняют следующие функции:
- Фискальная. Эту функцию реализуют для наполнения бюджета;
- Распределительная. Эту функцию рассматривают как единый консолидирующий инструмент распределения. Иначе ее еще называют социальной. В некоторых случаях социальная функция относится к распределительной. У социальной функции имеется задача в распределении общественных доходов между группами граждан (пенсионеры, инвалиды определенной группы и т.д.). Роль социальной функции выполняют акцизы, НДС и т.д.;
- Контрольная. Благодаря этой функции осуществляется проверка уплаты взносов сотрудниками налоговой инспекции. Такая проверка позволяет контролировать деятельность фирм, ИП и т.д. в сфере налогового соответствия. Проверка предполагает необходимость сдать НФО в строго отведенный для этого период;
- Регулирующая. В этом случае налоговые изъятия регулируют хозяйственную жизнь целой страны.
Кто обязан отчитываться?
Перед налоговой обязаны отчитываться любые ИП и организации, которые были открыты в пределах РФ и имеют оборот, выражающийся в денежных средствах. При этом каждая организация имеет право самостоятельно определять, какой формат налогообложения она будет использовать и какие налоги платить: НДФЛ, НДС и т.д.
Сдача НФО ведется в строго ограниченные временные рамки. По их истечению начинается проверка налоговой службой поданных отчетностей. Проверка выполняется с целью контроля того, как организации ведут учет проведенных хозопераций.
Необходимо отметить, что согласно социальной функции налогов, некоторые группы граждан (например, пенсионеры, ушедшие с работы по старости, инвалиды определённой группы и т.д.) освобождаются от уплаты налогов.
Налогообложение пенсионеров
Пенсионеры, которые достигли соответствующего возраста, и ушли с работы по старости, в РФ освобождаются от уплаты определенных видов налогов. Однако в законах не всегда четко прописаны условия, когда пенсионеры, ушедшие по старости, располагают подобными послаблениями. К примеру, пенсионеры не имеют никаких привилегий на федеральном уровне. Однако в НК говорится, что пенсионеры могут не платить земельный налог.
Местная власть имеет право вносить свои коррективы, согласно которым пенсионеры, ушедшие по старости, получают определенные льготы. При этом пенсионеры могут получать как льготы, так и полностью освобождаться от взносов.
Инвалидность и льготы
Еще одна категория льготных налоговых послаблений — инвалиды. Для присвоения людям с ограниченными возможностями определенной группы проводится специальная аттестационная проверка врачебными специалистами. На основании присвоенной группы инвалидности в законодательстве прописаны соответствующие льготы. В частности, инвалиды определенной группы получают льготы на оплату различных взносов.
Инвалиды конкретной группы (например, второй группы) получают льготы при уплате следующих налогов:
- земельных;
- транспортных;
- имущественных;
- юридических;
- НДФЛ.
Такие льготы имеют инвалиды на федеральном уровне. При этом инвалиды могут получать дополнительные послабления и от местных властей. Это связано с тем, что каждый регион сам организовывает собственную региональную налоговую политику, согласно которой инвалиды могут получать те или иные послабления.
Тонкости ведения отчетности
Занимаясь составлением НФО ответственное лицо должно понимать все тонкости данной работы, опираясь на определяющие факторы:
- вид подаваемой отчетности. Каждая форма декларации имеет свои особенности оформления;
- способ представления НФО (в электронном или бумажном виде);
- временные рамки подачи;
- способ предоставления документации (личным посещением, через почту, по ТКС и т.д.);
- нужна ли уточненная отчетность.
Периодические появляющиеся нововведения в налогообложении могут оказывать существенное влияние на каждый пункт, указанный выше. Поэтому важно следить за внедренными изменениями, чтобы НФО всегда была оформлена правильно.
Заключение
Налоговая отчетность является важной частью работы любого предприятия или ИП. Поэтому к ее составлению нужно подходить ответственно, опираясь на существующие правила и рекомендации. В противном случае у компании могут возникнуть проблемы, если поверка налоговиков покажет несоответствия или нарушения в НФО.