Налоги УСН – как рассчитывается ставка налогов пример

Очень важно знать молодым начинающим бизнесменам о том, что еще до регистрации своего бизнеса необходимо подумать о таком важном моменте, как налоговый сбор. От выбранной системы налогообложения во многом зависит то, какие взносы и, главное, в каком количестве придется платить ежемесячно. Ежегодно налоговые системы изменяются, некоторые усложняются, другие, наоборот, упрощаются.

В настоящее время для ИП самой выгодной считается упрощенная система налогообложения или УСН. Ее главная особенность в том, что ИП плотит минимальные взносы и сдает минимум отчетов. Перейдя на эту систему, необходимо плотить единый налоговый сбор и сдавать всего одну декларацию в квартал. Такой сбор дает возможность ИП не выплачивать такие взносы, как НДС, НДФЛ и т. д.

1. Кому не положено?

Единый сбор – отличная система налогообложения. Однако не у всех есть право ею воспользоваться. Так, ограничения касаются:

  • ИП, в штате которого насчитывается 100 и больше сослуживцев;
  • тех, чей доход за год насчитывает менее 60 млн. руб.;
  • тех, кто располагает коммерческой недвижимостью на 100 и более млн. руб.

Упрощенная система налогообложения для предпринимателей

Согласно нововведениям, те, кто ранее работал по упрощенке, обязан сразу перейти на ОСН, если превышаются выше оговоренные лимиты. При этом налоговая должна быть уведомлена об этом в течение 15 дней. Кроме того, существует перечень деятельностей, что изначально не попадают под упрощенку. К таковым относятся игорные виды деятельности, ИП, работающие по добыче и переработке ископаемых, те, кто производит акцизные товары.

Запрещено работать по упрощенной системе страховикам и банкирам, фондам и ломбардам, нотариусам и адвокатам, а также организациям, у которых имеются филиалы.

2. Процентные ставки для УСН

ИП на УСНе могут выплачивать:

  • 6% от дохода;
  • 15% от дохода минус расходы.

Рассмотрим более подробно оба варианта.

2.1. Шестипроцентные ставки

Ставка 6% распространяется на общие доходы. Особенно такая ставка выгодна тем, кто предоставляет услуги, при этом не происходит списания материалов, не осуществляются закупки и не реализовываются товары.

6% ставка налога на УСН

ВАЖНО. С прошлого года регионы могут снижать ставку до 1%. Но для этого в обязательном порядке должен быть принят местный закон, когда такового нет, рассчитать минимальный налог при УСН можно только по общепринятым правилам, т. е. сбор составит 6%.

2.2. Пятнадцатипроцентные

Ставка 15% предусмотрена для тех, у кого имеются затраты на ведение деятельности. Сбор 15% можно рассчитать по простой схеме: доходы минус расходы. Налогооблагаемая сумма (сбор) – это доходы, которые ИП уменьшает на расходы. От этой суммы высчитывается 15%. Именно эти 15% — и есть взносы, которые ИП должен в обязательном порядке уплатить государству.

ВАЖНО. Как и в предыдущем варианте, единый минимальный налог при УСН может быть уменьшен с 15 до 5%, но только в том случае, если таковое предусмотрено местным законом. Если же он по каким-то причинам не принят, ставка традиционно составляет 15%.

3. Что выгоднее?

В принципе, особой разницы между УСН 15 и 6% нет, но только в том случае, если расходы равны 60% от доходов. Но есть и другие варианты: если расходы менее 60%, выгоднее ставка 6%, если расходы более 60% — 15%

Какие отчеты сдают в налоговую на УСН?

Доходы и расходы должны быть документально подтверждены, в противном случае они не будут учитываться. Подтвердить расходы способны платежные и отгрузочные документы на ИП (ни в коем случае не на физлицо). Расходы, которые учитываются, перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса.

3.1. Для плательщиков торговых налогов

Примечательно, что налог по УСН также еще уменьшает торговый сбор. Однако торговый сбор сработает только при соблюдении определенных условий:

  • ставка УСН 15%;
  • регистрация места жительства и бизнеса совпадают (соответственно, УСН и торговый налог выплачиваются по месту жительства и регистрации ИП).

При соблюдении выше описанных условий возможно уменьшение налогообложения по УСН на торговый сбор. Но только тот торговый сбор, что перечислен за тот же период (отчетный/налоговый). Пример: торговый сбор, уплаченный за 4 квартал 2017 года, может быть учтен при расчетах упрощенки за 2017 год.

Иногда место жительства человека в одном городе, но ИП он регистрирует в другом. В этом случае, чтобы платить торговый сбор (и, главное, чтобы этот торговый сбор помог уменьшить единый налог), нужно зарегистрироваться в налоговой по месту деятельности ИП. Платить торговый налог нужно по реквизитам города (региона), в котором ведете деятельность. А чтобы торговый налог перекрыл другие по УСН, нужно составить заявление и обратиться с ним в налоговый орган.

Какие преимущества у УСН?

4. Время и правила уплаты УСН

Примечательно, что в 2017 году основой для того, чтобы рассчитать и уплатить УСН стала авансовая система. Сбор выплачивается ежеквартально до 25 числа (апрель, июль, октябрь, апрель). Если сроки по каким-то причинам нарушаются, насчитывается пеня.

5. Расчет упрощенных налогов

Как происходит расчет налога УСН и уменьшение ставок? Чтобы понять, как рассчитывается сбор по упрощенке, рассмотрим пример. В пример возьмем ИП, у которого 6% ставка. Чтобы высчитать взносы, необходимо валовый доход (ВД) за определенный отчетный период времени умножить на 6% (ставка налога). При этом, в ВД входят средства, которые поступили за указанный период на расчетные счета или/и в кассы). Полученная сумма и есть взносы, которые необходимо уплатить.

Другой пример касается 15% ставки. Опять- таки, за исходную сумму принимаем ВД. Из нее следует вычесть расходы (напоминаем, они должны быть подтвержденными и обоснованными). При закупке товара для перепродажи расходами считаются только затраты на реализованный за отчетный период товары.

Чтобы пример стал более понятным, представим, что мы закупили тонну молока для продажи, но успели продать только половину. Получается, что когда считается единый сбор, учитывается только расход на реализованную половину молока.

6. Как влияют страхвзносы на УСН?

Если ИП вовремя выплачивает страховые взносы, у него появляется возможность понизить налогообложение:

  • если УСН 6% — уменьшается единый налог;
  • если УСН 15% — происходит снижение налоговой базы (страховые взносы включены в расходы).

В каких случаях снижают налоги на УСН?

Первый пример предполагает снижение налогов не более, нежели вполовину, если у ИП есть сотрудники, и на 100%, если таковых не имеется. Рассмотрим пример расчета 6% налога. Валовый доход (наш пример предполагает, что это 90000 руб.) умножаем на 6%, из полученной суммы вычитаем уплаченные страховые взносы (в 2017 г. эта сумма составила 6 997,50 руб.). Получается: 90 тыс. руб.*6%-6997.50 руб.=0

Если годовой лимит превышен в 300 000 руб., выплачиваются допвзносы (1% от суммы, что превышает).

7. Отчеты по УСН

Отчетов при УСН необходимо составлять и сдавать по минимуму. Но при этом нельзя нарушать сроки и регламент их подачи. Отчеты отличаются для ИП с работниками (штатом) и без них. При этом в последнем случае отчетов вообще минимум. Если же штат имеется (независимо, в нем 3 сослуживца или 98), над отчетами придется потрудиться.

7.1. Если работников нет

Итак, если ИП работает без штата, необходимо предоставить следующую отчетную документацию:

  • декларацию по УСН;
  • форму «1-Предприниматель» в Росстат.

7.2. Если сотрудники есть

Для налоговой понадобится собрать:

  • декларацию по УСН;
  • список сотрудников;
  • расчеты по страховым взносам;
  • 6 и 2 НДФЛ.

Как рассчитывают налоговую ставку на УСН?

Для пенсионного фонда нужны СЗВ-М. Фонд соцстрахования требует документацию по травматизму (сроки зависят от того, сдаете вы отчеты в письменном или в электронном виде).

8. Способы сдачи отчетности

Материалы отчетности в соответствующие органы сдают:

  • лично;
  • заказным письмом.

При этом в первом случает отметку про вручение сразу. Во втором случае необходимо отправлять письмо с уведомлением. Что касается электронного способа, то не всем он доступен. Дело в том, что для этого нужно устанавливать специальные программы, а, например, ИП с небольшими доходами не может себе позволить обслуживать их, да и не целесообразно это делать.

9. Преимущества УСН

Ввиду всего вышесказанного, можно подвести небольшой итог, который еще раз подтвердит, что УСН для ИП – наиболее выгодный вариант налогообложения.

Что такое торговый сбор?

Итак, среди неоспоримых преимуществ:

  • Минимальное количество документации. Среди регулярных – только отчетность по сотрудникам – страховые взносы, травматизм, НДФЛ. Если штат не слишком большой, а з/п насчитывается стабильно и фиксировано, формирование таких отчетов не составит особого труда.
  • Единственная декларация. Чтобы ее составить быстро, достаточно фиксировать доходы (если ставка 6%), отражать расходы (если ставка 15%).
  • Учеты только по з/п и налогам с нее при ставке 6%.
  • Возможность менять процентную ставку налога с 6 на 15%, главное – вовремя поставить в известность налоговые органы.
  • Применение льгот, регламентированных местным законодательством.
  • Возможность снизить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Действие налоговых каникул сроком на 2 года (но только для новых ИП).

Если предприниматель работает по обычной налоговой системе, он также имеет право перейти на упрощенку (если, конечно, не попадает в список ограничений).

Но только с начала календарного года, а в декабре нужно поставить в известность про переход налоговую. При первичной регистрации ИП могут воспользоваться УСН сразу, подав необходимое заявление.

10. Недостатки УСН

Преимуществ, как видите, действительно много, да и переход на УСН не составляет особого труда. Однако, есть и некоторые недостатки, как, в принципе, и в каждой налоговой системе (идеалов, к сожалению, не существует). Пример приведет выше и заключается он в том, что УСН распространяется не на всех ИП.

Какие недостатки у УСН?

Кроме того, если предприниматель работает на УСН, даже речи не может идти о расширении – штате в 100 и более человек, филиалах и т. д.

Отсутствие оплаты НДС – с одной стороны большой плюс. Но с другой же, и большой минус. Часто этот факт становится преградой на пути к заключению выгодных партнерских сделок и соглашений. Ведь ни для кого не секрет, что крупные компании в большей части работают по НДС и партнеров для себя выбирают на таких же условиях налогообложения. А это означает, что большие доходы могут быть утеряны от подобных не заключенных сделок.

Итог

Если подумать логически, учесть все достоинства и недостатки УСН, можно легко прийти к выводу, что подобная система приемлема только для начинающих бизнесменов, которые не планируют расширяться, осваивать другие регионы и виды деятельности. С другой же стороны, упрощенка для этого и была разработана – чтобы каждый человек имел возможность начать собственную деятельность с минимальными затратами и на самых выгодных для него условиях. Только в этом случае можно получить стабильные доходы.