Общие системы налогообложения для ИП и упрощенная система

Начиная свой бизнес, будущему предпринимателю обязательно следует разобраться во всех нюансах налогообложения в стране. Какие налоги платить, сколько и когда? Какие изменения предусмотрены в налоговом кодексе (сокращенно — НК) в РФ и какие существуют системы уплаты налогов в федерации, какую из них выбрать? Как отличаются друг от друга? Какая из них будет наиболее оптимальным для вашей фирмы? И что же за программа под названием «1С»?

На первый взгляд новичку дать ответы на все эти вопросы не так уж и просто. Посему в данном материале мы структурировали все данные о системах налогообложения, которые существуют в РФ, и объясним все в подробностях ниже.

Что такое налоги?

Налоги являются основным источником финансирования общественных потребностей и задач, следовательно, надлежащее функционирование налоговой системы определяет производительность общественных задач, развития страны и положения граждан.

Общая система налогообложения и НК РФ

Налоговый кодекс РФ регулирует взимание обязательных платежей с каждого субъекта бизнеса. Согласно НК, налоги, как правило, являются недобровольной пошлиной, взимаемой с физических лиц или корпораций, которая обеспечивается государственным органом, будь то местным, региональным или национальным, чтобы финансировать деятельность правительства. В экономике налоги падают на тех, кто платит бремя налога, будь то налогооблагаемая компания, как бизнес или конечные потребители товаров бизнеса.

В общем, налог — это принудительная плата, которую каждый человек платит государству.

Налоги в системах

Все уплачиваемые налоги в РФ, ка других странах СНД, имеют специальные режимы, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Информация доступна в НК РФ. Более детально описывает глава 26.2 упомянутого кодекса, а именно статьи 251 с подпунктами и 326 с большим количеством уточнений по поводу одной из систем налогообложения — УСН.

Таким образом, одной из систем обложения налогами есть упрощенная система налогообложение.

Вторым видом указанных систем является общая система налогообложения. Хотя она не столь детально описывается в НК, все же внимательно читая кодекс можно определить все ее возможности и отличия от иных режимов платы налогов. О них речь пойдет дальше.

Какие налоги существуют в РФ?

Кроме УСН и ОСНО, существует еще ЕНВД и ЕСХН. В первом случае налог насчитывается и платится на вменяемый доход, во втором — налог является сельскохозяйственным.

Также некоторые предприятия платят налоги по ПСН, что расшифровывается как патентная система. Она предусмотрена только для ИП.

Традиционный режим — ОСНО

Самой известной, но и самой обременяющей из перечисленных систему уплаты налогов является общая система налогообложения. Она применяется компаниями, фирмами, ИП, которым недоступны в меру ограничений работы с УСН, ЕНВД или ПСН.

Почему? Потому что, работая на ОСНО, фирма вынуждена платить большое количество обязательных платежей. Их много. Да и к тому же, менеджеров такой фирмы государство обязывает вести полный бухгалтерский учет, что влечет за собой большое количество отчетности перед налоговиками.

Общая система налогообложения

Являясь рекордсменов по количеству налогов, ОСНО обязаны применять те фирмы, которым НК, а именно глава 26.2 и статьи под номер 346 с подпунктами, запрещают применение упрощенной системы налогообложения. Что значило бы уплату не множества, а единого налога, до еще и ведения учета бухгалтером по упрощенному принципу.

Упрощенка на доходах

Упрощенный режим был создан для малого и среднего бизнеса с целью их развития. Глава 26.2. выводит в плательщики налогов в основном малые предприятия, организации и ИП, которые не имеют ограничений для указанного режима платы налогов.

Суть ее заключается в том, что фирма платить единый налог по ставкам в рамках двух видов этого режима. Первый вид это УСН — доходы.

В ней, согласно статье 346.18 НК РФ, налогами облагаются все полученные доходы в финансовом периоде фирмы, в том числе не имеющие материальной формы. Ставка для этого вида УСН составляет 6 процентов.

Доходы минус расходы на УСН

Для примера, фирма получила доход в размере 80 тысяч рублей. 6% от 80000=4800 рублей. Именно столько придется заплатить налога по УСН-доходы.

Упрощенка с минусом

Вторым видом УСН является УСН – доходы минус расходы. Поскольку налогооблагаемая база уменьшается на количество затрат, то процентная ставка дифференцирована кодексом в статье 346.20 НК РФ от 5 до 15%. Стандартной считается ставка в 15 процентов.

Для примера, доход фирмы составил 80 тысяч рублей, а ее затраты в этом месяце определились в сумме 30 тысяч рублей. Считаем налог 80000-30000*15%= 7500 рублей.

Но, это еще местные власти могут уменьшать налоговые ставки в регионах. Так фирма, размещенная на Крайнем Севере, уплатить всего лишь 2,5 тысячи рублей налога, пребывая на УСН (80000-30000*5=2500).

Из указанного выше следует, что размер налога на УСН (ст. 346.20 НК) зависит в первую очередь от объекта обложения налогами, будь то доход либо отнятый расход.

Какие налоги на ОСНО?

Если в упрощенном режиме все просто с единым налогом, то общей системой налогообложения предусмотрено уплату нескольких налогов. Попробуем разобраться с ними.

Каие налоги платят на общей системе налогообложения?

Первый налогом является налог на прибыль. Цитируя кодекс, его ставка равна 20 процентам. Налог платиться с разницы доходов и затрат.
Второй – налог на добавленную стоимость либо сокращенно НДС. Ставки по этому платежу могут составлять 0%, 10% либо 18%.
Следующий платеж — налог на имущество. Ставка ее составляет не больше 2,2 процента.

Кроме этих трех упомянутых налогов фирма должна в обязательном порядке, как того требует кодекс и глава 26, оплатить страховые фонды в существующие государственные фонды. ФСС, ФОМС и т.д. Кстати, до 2010 года в РФ страховые платежи были объединены в один. Он назывался ЕСН.

Еще фирма обязана местным властям подкинуть немного денег. Для этого в РФ существует перечень местных налогов, внесенный в кодекс. Для примера – налог на землю либо в случае добычи полезных ископаемых и прочие.

Налоги для ИП

Общая система налогообложения для ИП немного отличается от перечисленных налогов для иных юридических лиц. ИП на ОСНО должны платить:

Особенности налоговой базы РФ

  • НДФЛ. Его равна 13 процентам для резидентов, или же 30 процентам – для ИП, если он нерезидент.
  • НДС. Ставки по этому платежу также могут составлять 0%, 10% либо 18%.
  • социальные платежи в ФСС, ФОМС, пенсионный фонд и прочие государственные учреждения.

База для налогов

Налоговая база — облагаемая налогами сумма. В свою очередь такая сумма является основой для расчета налога в соответствии с определенной формулой для расчета налога. Налоговая база может иметь размер, выраженный в денежном выражении. В ст. 346.18 НК речь идет о том, что налоговая база зависит от объекта налогообложения, будь то доход, или он же, но только уменьшенный на сумму расходов.

Таким образом, налоговый кодекс и ст. 346.18 предлагают исчисляться размер налога от суммы дохода. Но доход, как и в принципе, любой расход должен быть документально подтвержден. Иначе, он будет зачислен в налоговую базу.

Порядок определения и признания доходов и расходов установлен ст. ст. 346.15, 346.16, 346.17 НК РФ. При расчете доходов следует также учитывать нормы ст. 251 все того же кодекса.

Не учитываемые доходы

Существует перечень доходов фирмы, которые согласно ст. 251 НК нельзя учитывать в налоговой базе. Их существует целый список, и все они перечислены в статье под номером 251. Она насчитывает в первом пункте — 55 подпунктов. Всех их мы перечислять не будем, для этого есть 251-ая статья.

УСН статья 346 НК РФ

Но некоторые приведем для примера. Среди них: имущество, которое было полечено в займы или задатка, а также в качестве взносов в уставной капитал фирмы, сумм процентов и целевого финансирования и так далее.

Ст. 251 НК также гласит, что при определении налоговой базы нельзя учитывать целевые поступления. Что относится к ним также перечислено в статье под номером 251.

Почему ОСНО?

Являясь наиболее отягощенной системой уплаты налогов, ОСНО применяется для ИП в том случае, если при постановке на учет, ИП не подало в налоговые органы уведомление о переходе на УСН либо ЕНВД. Уведомление, как правило, пишет сам предприниматель, оценивая возможности для применения иных режимов уплаты налогов.

Уведомление, его форма и бланк доступны на сайтах налоговых инспекций. Новая форма уведомления No 26.2-1 утверждена в приказе ФСН от 02.11.2012.

В случае, если фирма работала на ОСНО, а нашла возможности перейти на УСН, то она обязана до начала финансового года послать уведомление о таком переходе налоговикам. Конечной датой для принятия уведомления является 20 декабря.

Какие перимущества у общей системы налогообложения?

Если уведомление отсутствует, кодекс обязывает предпринимателей использовать общую систему обложения налогами.

Запрещенная «упрощенка»

Для применения ОСНО, как того требует глава 26.2 и статьи, внесенные в кодекс под номером 346, еще существует перечень фирм, которым нельзя применять возможности УСН.

По 26-ой главе к таковым принадлежат:

  • финансовые учреждения — банки;
  • компании, занимающиеся страхованием;
  • пенсионные фонды, которые работает приватно;
  • фонды, занятые в инвестиционной деятельности;
  • организации, работающие с ценными бумагами. Например, брокеры и другие;
  • организации, дающие взаймы под залог имущества. Например, ломбарды;
  • предприятия, которые изготавливают подакцизные товары или занимаются добычей и продажей сырья;
  • организации, работающие в игровой индустрии;
  • частные практикующие нотариусы или юристы, имеющие свои офисы или иные формы юридической практики.

Кто может работать на ОСНО?

Перечисленным типам организаций кодекс запрещает использовать на территории РФ УСН и ее возможности по упрощению оплаты налогов. Таким образом, глава 26.2 содержит уведомление таким фирмам о будущем режиме уплаты налогов. Им является только ОСНО.

Налоговая отчетность

Предприниматели и бизнесмены, работающие на ОСНО, обязаны вести в полном объеме бухгалтерский и налоговый учеты.
Первый учет предоставляется ведением в программе «1С». Разработчики «1С» создали целую техподдержку и сайт для начинающих бухгалтеров, которым помогают разобраться с ведением учета, как по ОСНО, так и для УСН в программном продукте «1С».

Создатели «1С» утверждают, что сегодня наиболее популярным является система программ «1С: Предприятие». Она создана для автоматизации ведения учета деятельности фирмы и его денежных поступлений.

Для оплаты налогов и других обязательных платежей существует программа «1С: Бухгалтерия 8». В ней учтены все действующие нормы НК.

Поэтому с «1С» легко определить суммы налогов и посчитать доходы, как того требует кодекс, а именно ст. 251. В согласовании с главой 26.2 НК ИП и небольшие фирмы имеют право использовать УСН по «1С: Бухгалтерия 8». Отчетность и уведомление в налоговую службу формируется в автоматическом режиме.

Как составляют отчетность на ОСНО?

Вся документация при помощи программы «1С» предоставляется в налоговые инспекции по месту регистрации фирмы или ИП.

Переход на ОСНО

Писать уведомление о переходе на ОСНО с других режимов не надо. Этот режим применяется в общем порядке ко всем индивидуальным предпринимателям и фирмам, которые не имеют возможности применять УСН либо иные системы обложения налогами.

Режим является основным и применяется по умолчанию для всех организаций федерации. Только, если есть уведомление от субъекта предпринимательской деятельности о применении специального режима, то в таком случае он сможет работать в несколько облегченных режимах перечисления обязательных платежей.

Кроме того, на ОСНО можно попасть, если фирму дисквалифицируют со специальных режимов. Такое возможно за нарушение, как того требует глава 26.2 НК, статьи 346 или 251 в указанном кодексе.

Как перейти на общую систему налогообложения?

Допустим, ИП, работая на УСН, стало предлагать в займы деньги, фирма открыла ломбард, предоставляя до этого только консультационные услуги в финансовой сфере. Значит согласно ст. ст. 346, 251 он будет платить налоги в полном объеме.

Минусы системы

Исследую общий режим налогообложения, приходишь к выводу, что система очень объемная. Она характеризуется большим объемом налогов. Ну, для примера, в УСН все налоги заменяются единым, который рассчитывается по несложной схеме и определенной ставке.

Также недостатком ОСНО можно считать большой объем бухгалтерской работы. Здесь и составление учетов, отчетов и прочих финансовых документов. В УСН – это одна книга доходов и расходов.

Ну естественно такая проделанная работа в отношении отчетности в налоговую службу еще и доставляет хлопот от налоговиков. Фирмам на ОСНО они уделяют особое внимание, анализируя отчетность, которая приходи к ним ежеквартально.

Плюсы ОСНО

Указанный основной режим уплаты налогов среди множества минусов, имеет также свои достоинства.

  • Во-первых, для этого режима нет ограничений по видам деятельности.
  • Во-вторых, с маленькими фирмами, которые платят НДС, сотрудничают большие организации (плательщики НДС). Допустим на рынке стройматериалов, ООО выгодней сотрудничать с ИП, работающему на ОСНО.
  • В-третьих, нет ограничений в полученной выручке. Для примера, в УСН, порог дохода составляет 45 млн. рублей за финансовый отчетный период.
  • В-четвертых, сотрудников может быть столько сколько нужно. Для УСН их должно быть не более ста человек.

Упрощенка для ИП

Кроме того, предприниматель, работающий на ОСНО, может не ограничивать себя в активе компании и рабочих площадях: открывать филиалы и различные представительства.

Ну и последним немаловажным плюсом ОСНО является возможность не платить налог, если предприятие работает в убыток.

Кому выгоден общий режим?

Применение ОСНО может быть выгодно в нескольких случаях, которые мы предлагаем учитывать при выборе системы налогообложения.

Итак, если большинство партнеров по бизнесу применяют общую систему уплаты налогов. Они также платят НДС. Почему? Потому что это способствует тому, что ваш НДС будет уменьшен на размер НДС, уплаченный поставщикам либо исполнителям. И соответственно указанный налог уменьшится и у партнеров. Посему им будет выгодно с вами сотрудничать, что делает вашу фирму более привлекательной на рынке среди плательщиков налогов с другими специальными режимами.

Выгоды ОСНО

Еще выгодно ОСНО применять тогда, когда фирма занимается импортом товаров. За ввоз на территорию федерации нужно платить НДС, который впоследствии можно вернуть на счета фирмы обратно в виде вычета.