Ведение собственного бизнеса предполагает периодический контакт с налоговой службой и уплату средств в бюджет страны. На сегодняшний день в России действует несколько режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСН, а также патент). Для ИП самым выгодным вариантом налогообложения считаются УСН и ЕНВД.
Что говорит статистика?
По статистическим данным, в РФ в 2017 году свыше 3 млн. бизнесменов и ИП выбрали для своей деятельности упрощенную систему налоговых изъятий. При этом оставшиеся четыре режима (ЕНВД, ОСНО, патент и ЕСХН) определили для себя 1,6 млн. предпринимателей.
Глядя на данные можно заключить, что фактически 1/2 малого бизнеса страны в этом году работают по упрощенке. По ней нужно платить не только в разы меньше налогов, но и вести более простую бухгалтерскую отчетность.
Привлекательность упрощенки
УСН была внедрена с целью поддержки развития некрупных форм бизнеса. Данный режим дает больше послаблений, так как устанавливает сниженные ставки и максимально избавляет от бумажной волокиты (отчетность здесь минимальная).
Как видим, такая форма налогообложения выгоднее остальных вариантов (ЕНВД, ОСНО, патент и ЕСХН).
Данный режим регулируется Налоговым кодексом. Также при работе в нем следует опираться на положения целевого Федерального закона (№209-ФЗ).
Особенность упрощенки
УСН могут выбирать для себя ИП как без работников, так и с ними. При переходе на упрощенку предприниматели должны написать соответствующее заявление.
После того как заявление будет подвергнуто процедуре регистрации, можно уже можно говорить о завершенном переходе из одного режима налогообложения в другой. После этого бизнесмены могут вести свою отчетность по упрощенной форме (используется программа 1С) и готовить меньший платеж по налоговым изъятиям.
Поданное заявление после регистрации позволяет ИП, которые решили перейти на УСН, заменить сразу 3 вида налоговых изъятий:
- НДФЛ;
- на имущество (здесь имеются некоторые исключения);
- на добавленную стоимость (также несет в себе некоторые нюансы).
При этом ставка изъятий может быть выбрана ИП на УСН 6% или 15%. С каким количеством процентов работать, бизнесмен определяет самостоятельно. Сама ставка зависит от выбранной базы налоговых изъятий.
Стоит отметить, что такой платеж ИП без работников или с ними еще можно минимизировать за счет сокращения страховых изъятий.
Бухучет и упрощенка
Одним из основных плюсов упрощенки для ИП (с/без работников) является возможность вести бухгалтерскую и налоговую отчетность по упрощенной схеме. Какие отчеты сдает ИП на УСН можно выяснить при переходе на данную систему налоговых изъятий.
Стоит отметить, что отчетность такого рода предполагает необходимость вести минимальную документацию: первичные документы, КУДИР (книга контроля расходно-доходной части ИП с/без работников), а также подавать в налоговую соответствующую декларацию в отчетный период.
Ведение отчетности
Несмотря на тот факт, что отчетность при упрощенке оформляется по облегченной схеме, при ее ведении следует использовать специальное программное обеспечение 1С. Для УСН существует специальный продукт – 1С: Бухсофт. Упрощенная система.
Чтобы ПО 1С отвечало параметрам работы организации, проводится ее настройка. Такая настройка позволит подстроить программу, чтобы вести нужную по формату отчетность. Стоит отметить, что настройка программы 1С может проводиться как специалистом, так и бухгалтером компании. Главное, что настройка продукции 1С осуществлялась по всем правилам, иначе вести отчетность будет проблематично.
Использование ПО 1С позволяет быстро и эффективно вести налоговую и фиксирующую отчетность. Также 1С дает возможность своевременно вносить и отслеживать все хозяйственные операции, проводимые ИП без работников или с ними. Компания 1С периодически выпускает обновления для вышедших программ, что позволяет более комфортно вести отчетность благодаря совершенствующемуся функционалу ПО.
Особенности внесения платежей при УСН
При работе в УСН предприниматели должны оплачивать авансовый платеж. Необходимо помнить, что авансовый платеж следует вносить регулярно, для чего установлены соответствующие сроки. Авансовый платеж платится в конце отчетного периода. Успеть внести авансовый платеж следует до 25-го числа того месяца, который следует за завершенным отчетным периодом.
В ситуации, когда это число попадает на праздники или выходные, то авансовый платеж вносится в первый рабочий день, что идет после 25-го числа. При этом должен получиться нарастающий итог, чтобы избежать искажений в конечной налоговой декларации.
Чтобы оплатить авансовый платеж, необходимо указать специальные КБК, которые можно узнать при переходе на упрощенку.
В случае неуплаты/несвоевременной уплаты предусмотрена пеня, размер которой составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. На сегодняшний день это 10%. Пеня начисляется за каждый просроченный день. При этом с 01.10.2017 ее объем составит уже 1/150 от ставки рефинансирования.
Ограничения в УСН
Поскольку упрощенка предполагает уменьшенный платеж по налогам, то и право перейти на такой режим имеют далеко не все.
Для того чтобы подать заявление, нужное при переходе на упрощенку, ИП должно отвечать следующим требованиям:
- число работников в фирме не может быть больше 100 человек. Допускается полное отсутствие работников;
- бизнесмен не должен выступать в роли изготовителя товаров подакцизного перечня. Их список приведен в законодательной базе любой страны (РФ, РБ и т.д.);
- нельзя заниматься деятельностью, основанной на добыче полезных ископаемых. Исключение составляют только общераспространенные ископаемые. Их список утверждается на региональном уровне;
- годовой доход не должен быть выше планки в 150 млн. р. Определять этот годовой показатель следует без учета специального коэффициента-дефлятора.
Если предприниматель намерен перейти на упрощенку, он должен написать заявление и пройти процедуру его регистрации в сроки, прописанные в НК.
Почему стоит использовать УСН?
Для ИП лучше переход на упрощенку является одним из наиболее оптимальных вариантов. Данный режим несет для них многие преимущества:
- Замена сразу трех налогов. Этот пункт лучше всего подходит для физлица, так как позволяет понизить количество процентов по налогу с 13 (НДФЛ) до 6%. Однако здесь следует отметить, что касательно остальных двух изъятий (на имущество и добавленную стоимость) существуют некоторые оговорки. К примеру, платеж по недвижимости придется вносить, если она включена в специальный перечень.
- Упрощенный вариант ведения фиксирующей отчетности и документации (например, авансовый платеж и т.д.). Также ИП волен не вести бухучет. Здесь подается только налоговая декларация. Такую документацию подают в конце отчетного периода. Сроки подачи лучше всего уточнять в налоговой.
- Имеется возможность сократить платеж на размер внесенных страховых отчислений. ИП без работников может сократить авансовый платеж, на весь объем средств внесенных страховых отчислений за прошедший квартал. Также налоговый платеж можно минимизировать на объем внесенного ранее торгового сбора.
Стоит отметить, что различные форматы упрощенки действуют во многих странах мира (например, в РБ).
Ведь для малого и среднего бизнеса ее использовать выгоднее всего.
Первая регистрация
Стоит отметить, что если предприниматель подал заявление на проведение процедуры регистрации УСН впервые, то он может рассчитывать на налоговые каникулы. Это означает, что два года он волен работать по ставке изъятий в 0%. Из-за того, что список деятельностей, по которым даются такие каникулы, ограничен, о такой возможности лучше все выяснить до подачи заявления.
Ведь на подобную возможность влияют еще и региональные власти. Обычно такие льготы получают бизнесмены, которые занимаются социальной, научной и производственной деятельностью. Но и тут лучше подстраховаться и выяснить все нюансы заблаговременно.
Минусы упрощенки
Несмотря на явные плюсы УСН (можно вести облегченную отчетность, меньше налоговых изъятий и т.д.), не стоит забывать и о ее минусах. Самым главным недостатком данного режима является то, что его можно потерять при нарушении существующих требований.
Это означает, что если годовой доход или любой другой параметр будет выше установленной законом нормы, тогда режим налогообложения будет переведен автоматически на ОСНО. А такая система требует ведения сложной фиксирующей отчетности и отчисления налоговых изъятий по более высоким ставкам и в большем количестве.
Также отсутствие НДС может негативным образом сказаться на клиентах компании. Они не будут иметь возможности предъявить свой НДС для возмещения. В результате не всегда и не все стремятся сотрудничать с упрощенцами.
Возможность совмещения
Многие предприниматели, особенно работающие с определенным штатом работников, часто интересуются тем, можно ли совмещать ЕНВД и УСН. Согласно Налоговому кодексу, совмещение двух режимов ЕНВД и УСН допускается. Это означает, что ИП как без работников, так и с ними может одновременно быть на ЕНВД и УСН. Но такое совмещение допускается только по отдельным форматам деятельности. Стоит отметить, что некоторым бизнесменам выгоднее совмещать ЕНВД и УСН, чем функционировать в рамках одного режима. Как добавить один режим к другому, следует узнать среди работников налоговой.
Однако не нужно забывать, что совмещение ЕНВД и УСН несет в себе определенные трудности.
Они связаны с тем, что в законах имеется мало указаний на то, каким образом при совмещении ЕНВД и УСН следует вести необходимую фиксирующую отчетность.
Проблемы здесь могут возникнуть и с программным обеспечением (1С и т.д.). Поэтому ИП при совместном использовании двух режимов нужно самостоятельно разрабатывать порядок того, как будет вестись отчетность. Выгоднее всего вести раздельную отчетность по двум режимам. Поэтому выбирая такое совмещение, об этих моментах лучше не забывать, а всегда держать в уме.
Переход на упрощенку
Как уже отмечалось, чтобы перейти на УСН, предприниматель при регистрации ИП должен написать соответствующее заявление. Однако стоит понимать, что заявление будет рассмотрено только в том случае, если организация соответствует требованиям упрощенки. Если же нужные требования при регистрации отсутствуют, тогда поданное заявление получает отказ.
Подать заявление, нужное для процедуры регистрации, можно только в начале года. Это означает, что уже существующие ИП могут подать свое заявление только с 01.10 по 31.12. А при открытии и регистрации ИП заявка отдается совместно с другой требуемой документацией.
Возврат на УСН после перехода к другой системе налоговых изъятий возможен только через 12 месяцев после того, как права на иной вариант уплаты налоговых изъятий утратят свою силу.
Варианты упрощенки
В РФ существует две формы упрощенной системы налоговых изъятий:
- «Доходы» или УСН 6. Здесь в качестве объекта базы налоговых изъятий берутся все доходы, полученные ИП. При этом планка изъятий составляет 6%. Однако региональные власти полномочны урезать ее до 1%. К примеру, в Воронежской области для компаний, работающих в сфере здравоохранения или предоставления социальных услуг, она составляет всего 4%;
- «Доходы минус расходы» или УСН 15. Тут объектом базы налоговых изъятий выступают доходные поступления, что были уменьшены на размер расходных вычетов. Ставка — 15%. В некоторых регионах страны она снижена до 5%.
Такая гибкость системы позволяет бизнесменам самостоятельно оценивать размер собственных расходов и на его основании выбирать себе базу обложения.
Заключение
УСН имеет огромное значение для развития в стране малых и средних форм бизнеса. Здесь имеется много послаблений, которые позволяют небольшим организациям вести минимальную отчетность и платить налоги по невысоким ставкам. Однако, переходя на УСН, следует помнить, что такой режим можно потерять, превысив установленные законом нормы. Поэтому работа на упрощенке требует обязательных знаний нюансов и правил этой системы.