Сегодня ни для кого не секрет, что экономика страны переживает не лучшие свои времена. Кризис коснулся всех отраслей. Чтобы как-то стимулировать развитие малого бизнеса, государство постоянно ищет нестандартные пути решения проблемы. Одной из мер являются налоговые каникулы для ИП. Что это, кто может уйти на такие «каникулы» и как долго они могут продлиться? Давайте разбираться.
Основы основ
Прежде, чем говорить о налогообложении и конкретно о налоговых каникулах для ИП, стоит обратиться к истории. Налоги существуют с незапамятных времен. Согласно многим источникам, их основоположником и разработчиком считается Петр Первый. Именно он был великим реформатором, сумел создать Империю. Но вместе с этим, экономические реформы, которые ввел Петр I стали тяжелой, а порой и непосильной ношей для простого народа.
С уроков истории всем известно, что имя Петр I ассоциируется с бесконечными война и захватами новых территорий. А военная ситуация – это постоянные расходы и огромные затраты. Казна с каждым годом пустела. А это требовало, чтобы Петр I и его соратники предпринимали решительные меры. Примечательно, что налогообложение в стране постоянно менялось. Петр I, как мудрый правитель, менял эту систему в зависимости от положения. Неизменным оставалось одно – взымание прямых и косвенных налогов. Правда, некоторые налоги сегодня могут показаться весьма абсурдными. Тем не менее, они действовали и постоянно помогали закрыть бреши в бюджете страны.
Еще немного истории
Итак, к прямым налогам, которые разработал Петр I, относились рекрутский, корабельный, на госбумаги. Среди них – налог на бороду и дубовые гробы. Косвенными налогами Петр I считал рыбный, медный, медовый, банный и другие. Во времена, когда правил Петр I, насчитывалось около 40 разновидностей налогообложений. Чтобы увеличить взымаемые суммы, Петр I провел перепись населения. Так у него появилась возможность облагать налогом не каждый крестьянский двор, а каждого человека – от младенца до старика.
Последним налогообложением, которое разработал и привел в действие Петр I, стала подушная подать. Составляла она 74 коп. за год с помещичьего крестьянина и 1 р. 14 коп. – с посадского. Эта подать увеличила налоговое бремя людей в 3 раза. Но таковыми, как говорится, были требования военного времени.
А как сегодня?
Времена Петра I давно миновали. Тем не менее, налоговая система существует и по сей день. Правда, с годами и даже столетиями она претерпела много изменений. Налогов с подушек, конечно, никто сегодня не взымает. Вместо него появилось множество других налогов. В частности, сегодня налог бывает федеральным, региональным и местным.
К федеральным относятся НДС, НДФЛ, соцналог, налог на прибыль и некоторые другие. К региональным – транспортные сборы, налоги на имущество и т. д. В перечень местных входят земельные пошлины, налоги на имущество физлиц и пр. Взимаются налоги со всех – от тех, кто занимается продажей автозапчастей и до тех, кто возделывает поля.
Налоги ИП
Какие бывают налоги для частного бизнеса? Все ИП платят разные налоги, регистрировать уплаты нужно, составляя и подавая в соответствующие органы отчеты. Это зависит от системы налогообложения, которую перед началом работы выбрал частный предприниматель. Таких систем несколько:
- ОСНО – обычная система.
- УСНО – или так называемая упрощенка.
- ЕНВД – единый налог на доход.
- Патентная система.
- ЕСХН – единый с/х налог.
Так, при ОСНО ИП обязаны уплачивать:
- НДС (этот вид платится ежемесячно со ставкой 0, 10 или 18 процентов),
- НДФЛ (трижды в год, заменяет налог на прибыль и составляет 13%),
- имущественный сбор (2.2% от средней стоимости),
- местные налоги.
УСН предпринимателям полюбилась больше всего. Но перейти на подобный вид налогообложения могут, к сожалению, не все. Так, недоступна она предприятиям, на которых числится более 100 работников или доходы превышают установленные нормы. Не работают под УСН ИП, занятые производством акцизного товара, ведущие игорный бизнес, добывающие и продающие полезные ископаемые.
Сумма налога определяет один вид: либо уплата со всей прибыли (6%), либо с разницы оборота – между доходами и расходами (15процентов).
Особые условия
ЕНВД устанавливается только предприятиям, входящим в особый перечень. Размер налога определяется гипотетической суммой оборота, точнее – дохода, и особенного коэффициента к ней (этот процент устанавливает государство).
Патентная система рассчитана на узкий круг ИП, которые запатентовали свою деятельность. Это могут быть ремесленники, художники и т. д.
ЕСХН (6 процентов) платят только те, кто занимается с/х деятельностью. Сюда входит продажа, выращивание зерновых, других культур, животных и т.д.).
Это основные виды налогов, но в зависимости от деятельности, они могут видоизменяться. Так, например, ИП, занимающиеся реализацией автозапчастей может выбрать систему ЕНВД или УСНО. Но при условии, что оно занимается реализацией автозапчастей в онлайн режиме, в качестве системы налогообложения не может быть выбрано ЕНВД. Дело в том, что реализация автозапчастей через интернет-магазин – это специфический вид деятельности, об этом говорится в налоговом кодексе.
Поэтому, решив заниматься ремонтом или реализацией автозапчастей, изучите все тонкости и нюансы закона. Чтобы в будущем с этим не возникло проблем. Только точно определившись с видом деятельности и удостоверившись, что к ней можно применить выбранную и подходящую систему налогообложения, приступайте к работе и спокойно занимайтесь реализацией запчастей в онлайн или обычном магазине.
Отчетность перед налоговой
О том, какие отчеты должен предоставлять ИП, ему расскажут при регистрации. В общем, всю отчетность можно разделить на 4 группы:
- отчеты по системе налогообложения,
- отчеты по прочим налогам,
- отчеты за работников,
- отчеты по кассовым операциям.
Исковая давность
Существует такое понятие, как срок исковой давности для ИП по налогам. Оно актуально для налогоплательщиков и происходит из налогового кодекса. Так, для ИП (как и для любого, кто платит налоги) срок исковой давности составляет 3 года, если платежи отсутствуют или произведены не в полной мере. Именно налоговый кодекс устанавливает срок исковой давности. Сперва ИП направляется уведомление про недоимку и срок исковой давности.
Подготавливается и вручается документ про срок исковой давности адресату не дольше трех месяцев с момента выявления неуплаты. Если недостачи были выявлены камеральной проверкой, то срок выплаты задолженности ограничивается 10 днями. Но, согласно закону, срок исковой давности может быть рассмотрен и установлен в индивидуальном порядке.
Срок исковой давности определяет временной отрезок, в течение которого ИП должен уплатить задолженность. Если он этого не выполняет добровольно, к нему направляются фискальные органы и принудительно приводят в исполнение положение, таким образом срок исковой давности истекает.
Согласно сроку исковой давности, профилактические и уведомительные мероприятия проводятся 10 месяцев. Если они не возымели действия – следует обращение в суд. Взымание задолженности в судебном порядке занимает около двух лет. Таким образом, срок исковой давности – 3 года.
Что такое налоговые каникулы (НК)?
Налоговыми каникулами является временной срок, который устанавливается законодательно, в течение которого ИП (но обязательно впервые зарегистрированные), выбравшие системы УСН или ПСН могут применить нулевые налоговые ставки. Впервые подобная практика была применена и внедрена в 2015 году. Главная цель, которую преследовало государство, практикуя НК – побудить молодых предпринимателей открывать свое дело в тяжелое кризисное время.
Но, как и у всего прочего, у данной системы есть не только положительные стороны, но и существенные недостатки. К неоспоримым преимуществам НК относятся:
- Активное развитие малого бизнеса. Есть множество людей, что хотят и в принципе могут заняться собственным делом. Но перед ними до недавнего времени стояла серьезная преграда – высокие налоговые ставки, и это останавливало на пути к воплощению идеи. Сегодня ставки для новичков существенно снизились, открыв путь к реализации задуманного.
- Выведение из тени бизнеса. Они могут регистрировать свой бизнес с нуля и таким образом полностью сделать его легальным.
- Вложение средств в дело и привлечение своих клиентов. Деньги нужны только на то, чтобы регистрировать дело и вкладывать их в рекламу или товар.
Минусы
Что касается отрицательных сторон, то их также немало. И в первую очередь это ограниченные виды деятельности, которые могут рассчитывать на налоговые льготы. Так, например, те, кто занят бизнесом, основанным на торговле (главная деятельность которого – продажа), такие льготы получить не может.
Отрицательным моментом можно считать и то, что нет единого закона, регулирующего такие льготы. Местная власть сама устанавливает положения предоставления каникул и прописывает условия соответствия. И последняя негативная сторона в том, что действую каникулы, а, соответственно, и льготы всего 2 года. На самом же деле пользуется ими предприниматель гораздо меньше.
Льготы применяются к тем, кто на упрощенке или патентной системе. Документы на такие льготы подаются в день постановки на учет в налоговую. Важным является, что при ЕНВД или ОСНО налоговые каникулы не предоставляются.
Как долго действуют и что придется оплатить?
Согласно действующему закону, рассчитывать на льготы молодые и начинающие предприниматели могут пока что до 2020 года. Действуют отсрочки в течение 2 налоговых лет с момента открытия дела: даже если бизнес открыт в ноябре, концом года его работы будет считаться конец декабря.
Исходя их этого, начинать бизнес лучше в начале года – это даст возможность использовать льготы дольше. Если ИП на патентной системе, льготы начисляются в срок на 2 календарных года.
Однако, во время каникул предпринимателей освобождают не от всех уплат. В этом списке имущественные пошлины и выплаты по каждому работнику. Льготы не распространены на страхвзносы. Проще говоря, на льготных каникулах ИП обязан выплачивать НДФЛ, ЕНВД, торговые сборы, и сборы на имущество физ- и юрлиц.