Для многих наследство – ожидаемое событие. При вступлении в наследство человек становится богаче или приобретает, кроме денег, другие материальные ценности. Казалось бы, что может быть проще, чем получить наследство, если есть завещание, есть желание вступить в наследство. Но, оказывается, не все так просто.
Прежде, чем стать полноправным владельцем квартиры, дома, ЛПХ (личного подсобного хозяйства), ИП (индивидуального предпринимательства), денег и так далее, придется уплатить государству некоторые суммы, которые предусматривает федеральный закон (узнать их вам помогут в соответствующих органах). А вот закрытие дела о вступлении в наследство предусматривает и уплату определенных налогов. Каких и сколько? Давайте разбираться.
Что такое коды бюджетной классификации?
Прежде чем говорить конкретно о налогах, давай разберемся, что такое КБК. Итак, КБК аббревиатура, которая расшифровывается как коды бюджетной классификации. КБК нужны, чтобы средства в бюджет поступали упорядочено и так же расходовались из него. КБК участвуют в группировании средств бюджета, в т. ч. и налогов. Например, все НДФЛ (налоги на доходы физлиц) подразделены на главные группы:
- НДФЛ, что начисляется налоговыми агентами;
- НДФЛ, начисляемый предприятиями;
- НДФЛ фиксированных авансовых платежей и т. д.
Каждая из групп имеет свой КБК. Особенно важно указывать КБК при уплате налогов, в т. ч. и с момента, когда произошло закрытие дела о вступлении в наследство. Узнать КБК можно в архиве.
Облагается ли налогом?
Нужно ли платить налоги? Бесспорно, этот вопрос должен интересовать каждого, при вступлении в наследство. Чтобы дать точный ответ, стоит обратиться к законодательству, а точнее к ФЗ (федеральный закон) 78 от 2005 года. Согласно этому закону, такого понятия, как налог на наследство не существует, а имущество, что получает человек, не облагается налогами. И, кстати, неважно идет речь о вступлении в наследство по закону или по завещанию.
Все наследники, вне зависимости от того, наследуют они землю, жилище, ЛПХ, ИП, какую степень родства имеют с завещателем, к какому гражданству принадлежат – освобождены от уплаты налогов т на наследованное имущество, но только до того момента, когда произойдет закрытие дела.
Закон – законом, но это вовсе не означает, что при вступлении в наследство не придется заплатить ни копейки. Напротив, отчисления в бюджет сделать придется, причем немалые. И об этом должен знать каждый. Правда, имеются некоторые исключения, о которых поговорим чуть позже. А пока – о том, какие страховые и другие взносы придется заплатить при вступлении в наследство, ИП, ЛПХ или др. имущества.
За что платить?
Сопутствующие финрасходы при вступлении в наследство предусмотрены и даже зафиксированы законодательством (например, федеральный или региональный закон должен это регулировать). Сюда можно отнести плату за нотариальные услуги, госпошлину, которая берется при выдаче свидетельства (узнать суммы можно в соответствующих вдомствах).
Каждый должен знать, что обязательной при вступлении в наследство считается госпошлина и уплачивается она еще до того, как произойдет закрытие дела о наследстве. Ее размеры определяются процентными соотношениями по отношению к цене объекта наследования (например, госпошлину за ИП или ЛПХ придется заплатить выше, нежели, скажет, за скромненький земельный участок. Кроме того, учитывают и степень родства.
- Если наследуется имущество брата/сестры/родителей/детей/супругов/бабушек-дедушек, госпошлина составляет 0.3%, но не должна превышать 100 тыс. руб.
- Чтобы открыть право на наследство остальных лиц, придется заплатить 0.6%, при этом верхняя граница уплаты – 1 млн. руб.
Перечень налогов
Вступая в наследство, человек чаще всего интересуются, какие налоги он должен уплатить, в частности, интересно все, что касается НДС, НДФЛ. И, конечно, отдельные споры возникают про страховые взносы. Постараемся разобраться, ведь с этим должен разобраться каждый. Итак, НДФЛ.
Составляет 13% и уплачивается только с прибыли. Наследство (по закону или завещанию – неважно) НДФЛ не облагается. А вот когда произойдет закрытие дела и человек вступит в законные права, этот налог в некоторых случаях платить придется. Особенно, если наследник планирует отчуждение имущества в течение последующих 3 лет.
Следующий налог — НДС. Опять-таки, НДС уплачивается в том случае, если совершается купля-продажа имущества или ИП. Страховые взносы и вовсе могут передаваться по наследству. Платятся страховые взносы в зависимости от оцененной стоимости наследства. Таким образом, можно сделать вывод, что чтобы открыть дело о вступлении в наследство, особых налогов с него платить не нужно.
Но окончательное закрытие этого дела, когда имущество передается в пользование наследнику, диктует вступление в силу другого закона, согласно которому этого имущество и будет налогооблагаться. Узнать о них можно чуть дальше.
Кто не платит?
Из каждого правила есть исключения. Так, от оплаты взносов, чтобы вступить в наследство, освобождается целый перечень граждан.
Узнать его полностью можно у нотариуса. Сюда относятся:
- люди с психическими расстройствами и заболеваниями;
- те, кто не является совершеннолетним;
- проживающие с наследователем по одному адресу и которые проживают там и после его кончины;
- унаследовавшие оплаты труда, страховые взносы, пенсии, права на авторство, вознаграждения и пр.;
- наследники полных кавалеров ордена Славы;
- Герои России и СССР;
- ветераны, инвалиды, участники ВОВ.
Что касается инвалидов 1 и 2 группы, то при вступлении в наследство они должны оплатить только 50% от установленной суммы.
Ставку госпошлины можно узнать самостоятельно. Она высчитывается в зависимости от того, сколько стоит объект наследства (ИП, ЛПХ, квартира, дом). Например, в случае с наследованием квартиры процентную ставку рассчитывают, согласно ее оценочной стоимости, которую устанавливает БТИ, чтобы узнать ее, нужно пригласить сотрудника ведомства для проведения оценки. Если речь идет о ЛПХ или земельный надел, обратиться для установления стоимости нужно в кадастровую службу.
Налогообложение после вступления в права
Оказывается, придется заплатить и налоги после вступления в право. Когда наступает закрытие дела о наследовании, возникает совершенно иная ситуация – за пользование полученным в наследство (ИП, ЛПХ, которые приносят постоянный доход) предусмотрены иные налоги. Среди них:
- НДФЛ,
- НДС,
- страховые взносы и прочие.
Также некоторое имущество, что передается по наследству, облагается налогами (в частности, это страховые взносы, НДС и пр.). Такое имущество непременно стоит указывать в налоговых декларациях, человек не должен его скрывать. Сюда относят:
- вознаграждения на исследовательские или научные работы,
- предметы искусства,
- разработанные промышленные образцы,
- литературные произведения.