Анализы ликвидности бухгалтерского баланса, основы и методы анализа

Для того чтобы эффективно управлять любым предприятием, необходимо собрать и проанализировать данные о его теперешнем и прошлом состоянии. Именно для таких целей в организации проводится анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Это исследование предполагает сбор всех данных о финансовой и хозяйственной деятельности предприятия за конкретный период его существования.

На основе этой информации можно наиболее точно судить о результатах, выявить существующие проблемы, дать оценку платежеспособности, принять необходимые для дальнейшего развития решения.

Все необходимые данные берутся из бухгалтерского отчета организации. Ликвидность баланса имеет огромное значение, особенно в нестабильных экономических условиях, ведь его оценка позволяет вовремя выявить риск банкротства и принять соответствующие меры. Для того чтобы исследование дало максимально точные результаты, необходимо знать основы анализа бухгалтерской отчетности.

В чем состоит суть и каковы цели подобного исследования?

Анализирование бухгалтерской отчетности дает возможность правильно оценить состояние организации на данный момент и судить о результатах принятых решений. По окончанию исследования можно сделать выводы об:

Зачем нужен анализ финансовой отчетности?

  • Общем состоянии предприятия;
  • Уровне ликвидности отдельной категории активов;
  • Разновидностях источников поступления активов;
  • Соотношении прибыли и расходов;
  • Способности организации самостоятельно генерировать средства и наращивать собственный капитал;
  • О том, как происходит формирование финансовых ресурсов, и насколько правильно они используются.

Как уже говорилось выше, получают эти данные из бухгалтерской отчетности, а также из второй формы – отчета о финансовых результатах. Заключительный этап такого исследования предполагает составление бизнес-плана, где приводится пример дальнейших действий, которые помогут выйти из затруднительного положения, или же способствовать дальнейшему процветанию и развитию предприятия.

Проводить такое изучение в интересах в первую очередь руководства. Ведь есть ни один пример тому, как подобные аналитические работы приносили большую пользу для организации в дальнейшем, а принятые, на основе полученной информации, решения положительно сказывались на полученных результатах.

Как проводят исследование?

Анализ ликвидности организации предполагает поэтапное исследование. Каждый этап соответствует определенной задаче. Нельзя выпускать ни один этап – это скажется на результатах и заключительный вывод правильно сделать будет невозможно.

Зачем проводят анализ ликвидности бухгалтерского баланса?

Рассмотрим конкретный пример последовательности такой работы. Первый этап исследования бухгалтерской отчетности предполагает анализ оборотных активов. Второй этап заключается в изучении динамики состава активов, то есть происходит анализ ликвидности каждой формы ресурсов. Третий этап подразумевает детальное изучение финансового, производственного и операционного цикла предприятия, их продолжительности и структуры.

Далее следует этап, на котором необходимо выяснить, насколько рентабельны в данный момент оборотные активы организации. Пятый этап помогает выяснить, каковы основные источники финансирования, а также понять, насколько высока степень финансовых рисков.

Финальный этап такого исследования заключается в том, что, основываясь на полученных результатах, разрабатывается дальнейшая стратегия. Самое главное состоит в том, чтобы каждый этап исследования проходил в соответствии с правилами. Только тогда можно будет судить о результатах деятельности организации.

Виды анализа

Исследование ликвидности может быть различных видов. В первую очередь его разделяют на внешнее и внутреннее. На результатах внутреннего анализа руководство делает выводы о состоянии ресурсов организации, их ликвидности, а также принимает решения, касающиеся дальнейших действий. Внешнее исследование состояния ресурсов необходимо для инвесторов, кредиторов и контролирующих органов.

Процедура анализа ликвидности бухбаланса

Также исследование разделяют на экспресс-анализ бухгалтерской отчетности и более детальное исследования состояния финансов.

Экспресс-анализ дает быстро оценить состояние ресурсов и эффективность развития организации. Приведем пример того, в каких случаях может понадобится подобное изучение:

  • Для руководства накануне совещания;
  • Аудитору на подготовительном этапе проверки.

Есть еще две формы анализа – перспективный и ретроспективный. В первом случае составляются прогнозы, и панируется дальнейшее развитие организации и формирование ее ресурсов. Во втором проводится анализ состояния финансовых ресурсов за прошлый период.

Основываясь на полученных результатах, делают вывод о том, в каком положении находится предприятие, по сравнению с предыдущим периодом.

Финансовая отчетность и основные способы ее анализа

На данный момент существуют основные методы анализа финансовой отчетности, которые и помогают составить общую картину ситуации на конкретном предприятии, понять состояние его ресурсов и их ликвидность. Вот основные формы такого исследования:

  • Вертикальный;
  • Горизонтальный.

Какие существуют виды анализа ликвидности бухгалтерского баланса

При этом проводится исследование, как собственных ресурсов, так и заемных. Для получения более полной картины рекомендуется проводить оба вида исследования, поскольку они взаимно дополняют друг друга.

Помимо этого во время исследования финансовой отчетности необходимо провести и анализ финансовых коэффициентов. На основе такого анализа выявляются слабые и сильные стороны предприятия, выясняется насколько те или иные факторы влияют на общее состояние ресурсов, появляется понимание того, какие стороны деятельности организации необходимо исследовать в первую очередь.

Итог

На данный момент подобное исследование ликвидности бухгалтерского баланса существенно облегчено. Разработаны специальные программы, куда пользователь вносит все необходимые данные. Вся эта информация очень оперативно обрабатывается и выводится готовый результат. Нет необходимости вручную вводить результаты – данные можно легко импортировать с бухгалтерской отчетности или любого другого источника информации.