Налоги с зарплаты
Налоги ИП

Подоходные налоги с зарплат с какой суммы берутся

Любой доход облагается налогом и заработная плата тому не исключение. Ее размер влияет на ту сумму, которая будет удерживаться в федеральный бюджет. Налог из заработной платы является прямым и именуется подоходным, поскольку согласно налоговому законодательству, зарплата — это доход гражданина. Платеж является главным в наполнении бюджета каждой российской семьи. Каким же он будет – напрямую зависит от налогообложения. В этой статье попробуем разобраться с тем, какой налог удерживается с каждого трудящегося в нашей стране.

Налог на зарплату

Налогом называется обязательный платеж, который в принудительном порядке взимается государством для обеспечения своей деятельности. Такая плата является средством для пополнения бюджета, за счет которого и функционирует то или иное государство.

Налоги с зарплаты

Россия не исключение. Ее налоговая система имеет целый перечень сборов и налогов. К последним и наиболее существенным относится налог на заработную плату.

Заработная плата — это материальное вознаграждение за труд. Любой трудящийся имеет право получать каждый месяц оплату за выполнение определенных обязанностей. Но и платить налог также обязан. В РФ налог на зарплату именуется налогом на доходы физических лиц, сокращенно — НДФЛ. Для примера, в США его именуют федеральным подоходным налогом. Этот обязательный платеж касается абсолютно всех работающих граждан.

Субъекты НДФЛ

Субъекты НДФЛ — это те лица, на которых налоговым кодексом РФ возложена обязанность по его уплате. Статья 207 этого закона гласит о том, что плательщиками указанного вида налога являются налоговые резиденты независимо от формы собственности (ИП, госучреждение и т. д.) и в отдельных случаях нерезиденты федерации.

К резидентам РФ относятся все физические лица, проживающие на территории государства на протяжении 183 дней в течение года. Это принцип, по которому определяется статус налогоплательщика. Указанный срок также считается непрерывным, если физическое лицо находится за пределами государства, но с четко определенными законом целями: для лечения, для обучения, или же выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях нефтепродуктов. В этих случаях также важен срок. Законодатель указал, что проживания за пределами страны не должно превышать шесть месяцев.

Виды налогов для ИП

К примеру, в США подоходный налог платят все резиденты, в какой стране они бы не жили, и соответственно, получали от неё доход. Также налоговыми резидентами федерации есть военнослужащие России, если они служат за пределами страны. Лица, которые не относятся к резидентам, но получают доход от источников, находящихся на территории РФ, также являются плательщиками подоходного налога, в том числе, если их прибыль исчисляется в долларах США или любой другой валюте. Такая терминология хотя и немного сложная, но очень важна для начисления ставки НДФЛ.

Ставка подоходного налога

НДФЛ в России, как и в большинстве стран, принято исчислять в процентах от суммы дохода физического лица. Существуют так называемые ставки, которые определяются на законодательном уровне для каждого конкретного дохода.

Поскольку объектом налогообложения, который рассматривается в этой статье, является заработная плата, то большая часть россиян платит ставку 13%. Такая ставка действует только в том случае, если плательщик резидент. В противном случае подоходный налог с зарплаты будет исчисляться исходя из ставки в 30% от суммы — для нерезидентов. Так, гражданин США почти треть своего заработка в России должен перечислить в федеральную казну.

Что такое налоговый вычет

Таким образом, из каждой заработной платы россиянин платит 13% в государственный бюджет подоходного налога. Это ставка по сравнению с другими государствами является одной из самых низких. Минимальный подоходный налог с заработной платы существует в Болгарии и Казахстане — 10%, Литве — 15%. В большинстве же стран мира действует прогрессивное налогообложение. Налог напрямую зависит от налогооблагаемой суммы. Например, в США ставка этого вида налога составляет от 0 до 35%. Есть штаты, в которых такой налог отсутствует.

Налоговые вычеты

Для того чтобы сделать расчет подоходного налога с зарплаты, следует исключить все существующие вычеты, иными словами, льготы, которые государство предоставляет работнику. Его суть заключается в том, что из дохода налогоплательщика вычитывается определенная сумма, которая уменьшает налоговую базу для применения ставки.

Вычеты существуют почти во всех странах мира, в том числе и в США. В России есть три размера вычетов:

  1. Первый вычет составляет пятьсот рублей. На такую сумму уменьшается налоговая база физического лица, являющего либо инвалидом с рождения, либо эта категория людей имеет особые награды от государства (скажем, герои России).
  2. Второй вычет — 1400 рублей. Он положен сотрудникам, если у них есть ребенок. Причем эта сумма вычитывается из зарплаты на каждого имеющегося в семье ребенка и до достижения им 18 лет. Если же дитя в дальнейшем станет студентом очной формы обучения, то его родители будет пользоваться такой льготой, пока ребенок не отпразднует свой 24 день рождения.
  3. Еще существует вычет в три тысячи рублей. Эта льгота полагается физическим лицам, которые имеют статус ликвидатора аварии на ЧАЕС или же являются инвалидами войны. Также данным вычетом пользуются многодетные семьи. Если ребенок – третий в семье, то его родителям работодатель должен уменьшить налоговую базу (в этом случае — зарплату) на три тысячи рублей.

Как рассчитывают сумму налога

Все категории льготников и основания вычетов указаны в Налоговом кодексе федерации. Следует отметить, что все вышеуказанные вычеты могут быть применены для зарплаты до 280 000 рублей и положены исключительно резидентам.

Расчет налога

Для проведения расчета НДФЛ берется ко вниманию доход работника. Зарплата суммируется с надбавками, премиями и так далее. Из общей суммы следует отнять налоговые вычеты. Далее определяется процентная ставка подоходного налога, что зависит от того, является физлицо резидентом (напомним для них она составляет 13%) или нерезидентом (30%). Таким образом, рассчитываем НДФЛ.

Следует учесть, что при добавлении всех доходов во внимание не берется перечень выплат, на которые налог не начисляется. К ним относятся стипендия, социальные доплаты, пенсия, разновидности пособий (к примеру, по беременности и родам) и другие. Все они описаны в Налоговом кодексе (ст.217). Для сравнения, в США такие налоги определяются не только федеральным, но и уровнем штата. Вдобавок, каждый штат имеет свою ставку.

НДФЛ исчисляется и уплачивается каждый месяц. Следует отметить, что НДФЛ начисляется также на минимальный размер зарплаты, а все доходы, получаемые в долларах США, переводятся в рубли по курсу банка на день получения валюты. Допустим, индивидуальный предприниматель (далее — ИП), являясь налоговым агентом, в конце каждого месяца обязан удержать с дохода каждого своего работника сумму НДФЛ, после чего ее оплатить.

Ставка подоходного налога

Также важным моментом является то, что при упрощенной системе налогообложения (УСН) плательщики не уплачивают НДФЛ на прибыль, образовавшуюся в результате ведения предпринимательства. Эта прибыль облагается в пределах УСН.

Индивидуальные предприниматели

Некоторые нюансы с уплатой налогов применяются к индивидуальным предпринимателям (ИП). Налог, который они платят стране, напрямую зависит от того, какую систему налогообложения они выбрали: общую или упрощенную (УСН). При УСН ИП не уплачивает подоходный налог, если занимается теми видами деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре ИП (ЕГРИП).

В статье 226 НК РФ также прописаны основания, при которых ИП, пребывающие на УСН, обязаны платить подоходный налог за каждого наемного работника. Этот случай — осуществление деятельности тех видов, которые не отображаются в ЕГРИП. Ставка такая же, как и для любого физлица-резидента — 13%. Также ИП на законных основаниях может уменьшить свой доход, если у него есть основания для налоговых вычетов.

Кто является субъектов НДФЛ

Индивидуальный предприниматель на УСН, который уплачивает НДФЛ, обязан отчитываться перед налоговыми органами. Для этого, он должен подавать декларацию по образцу УСН, где указана прибыль за год, и перечислить необходимую сумму налога. Если же ИП не использует наемную силу, то соответственно НДФЛ он не платит.

Таким образом, вся зарплата подвергается обложению подоходным налогом. Подоходный налог с зарплаты может колебаться в зависимости от её размеров, а также существующих льгот каждого отдельного человека. Для уменьшения его суммы следует пользоваться налоговыми вычетами. Если же физическому лицу полагается несколько вычетов, то в таком случае будет применена максимальная из сумм отчисления.

Может быть интересно:

Налоги УСН – как рассчитывается ставка налогов пример

admin

Вид налогообложения и порядок налогообложения для ИП

admin

217 НК РФ доход не подлежащий налогообложению и семинары по бухучету

admin

Оставить комментарий