Чтобы в России малый бизнес имел возможность развиваться, была создана специальная упрощенная система налогообложения. Несмотря на снятие части налогового бремени с ИП, на них остались другие виды изъятий, получившие название фиксированная выплата. О них и пойдет речь в нашей статье.
Что это за выплаты?
Фиксированный платеж представляет собой страховой взнос, который индивидуальный предприниматель обязан платить в бюджет за себя в определенный период. Раньше такая фиксированная выплата устанавливалась ежегодно и была одинаковой для всех зарегистрированных бизнесменов. Однако ситуация поменялась в 2014 году после внесения в федеральный закон соответствующей правки. В результате сегодня фиксированная выплата для ИП включает обязательные взносы в два фонда: медицинский и пенсионный.
Стоит отметить, что эти взносы являются обязательными для всех действующих ИП. На их уплату не влияют имеющиеся у ИП льготы или способ уплаты налогов.
Также на эти взносы не влияет вид деятельности предприятия, наличие сотрудников и получаемые им доходы. Фиксированная выплата имеет место быть и тогда, когда предприниматель работает по трудовому договору. В этом случае уплата страховых взносов ложится на работодателя. Однако фиксированное отчисление останется за предпринимателем.
Оплата таких платежей осуществляется поквартально. Такой вариант считается более приемлемым, так как предполагает внесение небольшой суммы.
Процентная выплата
Помимо фиксированной выплаты существует еще такое понятие, как фиксированный процентный вид платежа. Он представляет собой простую платежную форму, которая часто применяется в отношении краткосрочных ценных бумаг. Вместе с тем, фиксированный процентный вид платежа с течением времени теряет свою привлекательность в условиях быстро изменяющейся конъюнктуры рынка, а также при наличии инфляции.
Как видим, данный вариант платежа отличается от взносов, которые фиксированы для ИП.
Случаи приостановления выплат
Фиксированная выплата может не выплачиваться в определенные периоды. Такие льготы возникают в следующих ситуациях:
- на время несения военной службы после того, как сотрудника призвали;
- период декретного отпуска до момента исполнения ребенку 1,5 лет. При наличии в семье нескольких детей этот срок может увеличиваться до 3 и более лет. Здесь равные права имеет как отец, так и мать;
- уход за родственником, что получил инвалидность и имеет возраст старше 18 лет;
при выполнении профессиональных обязанностей одного из супругов за границей. Это касается работников диппредставительств, консульств и т.д. При - этом срок продолжительности льготы на такие взносы не может превышать 5 лет.
Однако все эти пункты не действуют в том случае, если в описанные периоды человек осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом взносы и их суммы для ИП определяются на 1 января расчетного года на основании размера минимальной оплаты трудовой деятельности.
Перечень взносов
Как уже говорилось выше, фиксированные взносы состоят из двух платежей – в пенсионный фонд (ВПФР) и на медстрахование (ВФФОМС). При этом если выручка бизнесмена, зарегистрировавшего ИП, будет больше установленного законом уровня в 300 тыс. рублей, тогда возникает дополнительное страховое изъятие. Он определяется как 1/100 от той суммы, которая образует превышение.
Также предприниматель имеет право на случай своей нетрудоспособности осуществлять дополнительные перечисления в бюджет (ВФСС). Такое решение бизнесмен вправе принять на добровольной основе. Однако подобные перечисления позволят по наличию больничного листа получать выплаты от ФСС.
Принятые нововведения
В 2017 году фиксированная выплата, возникающая для ИП, претерпела ряд изменений. Они в основном касались контроля, осуществляемого за своевременным перечислением средств.
Теперь администрированием фиксированных платежей от ИП занимается налоговая.
Помимо этого изменения затронули размер минимального жалования. Этот параметр вырос до 7500 р., а с июля он составит уже 7800 р. Также в платежках и квитанциях теперь используются новые реквизиты. Поэтому при работе с программными продуктами 1С необходимо обязательное обновление.
Из-за периодичности возникновения обновлений в законодательной базе, предпринимателям необходимо отслеживать их, чтобы быть в курсе нововведений и уплачивать страховые взносы или процентный фиксированный вид платежа в рамках внесенных изменений.
Что касается компании без сотрудников?
Некоторые ИП работают без наемного персонала. Обычно предприниматели в таком случае применяют основную ставку налоговых изъятий. В данном случае фиксированная выплата основывается на расходах предприятия, которые имеют документальное подтверждение. Чтобы узнать все тонкости работы такого ИП в вопросах налогообложения, необходимо обратиться за детальными разъяснениями в налоговую.
Как рассчитывается размер платежа?
Фиксированная выплата, которую обязательно платят зарегистрированные ИП, условно подразделяется на 2 категории. Взносы первой категории начисляются на основании жалования, а также принятых тарифов. Во второй категории взносы уплачиваются на основании дохода, который превышает порог в 300 тысяч р. В этом случае происходит уменьшение ставки, которая составит 1%. Расчет здесь предполагает вычитание из годового бюджета компании 300 000 р. и умножение полученной цифры на 1%.
Для расчета такого вида платежа применяется следующая формула: сумма, предназначенная для Пенсионного Фонда = МРОТ х 26% х 12 (количество месяцев в году).
На 2017 год (первое полугодие) эта сумма составляет 23 400 р. Однако эксперты утверждают, что во втором полугодии возможно ее повышение.
Страховые взносы, что идут на медстрахование, обходятся ИП дешевле пенсионных. Для их расчета размер жалования умножается на 5,1% и на 12 (количество месяцев). Итого в результате получается 4590 р. Причем изменение этой цифры не планируется.
Особенности начисления пенсионного сбора
Самый большой процент (26%) относится к изъятиям, что перечисляются в Пенсионный Фонд. Он уплачивается в том случае, если бизнесмен встал на учет в налоговой. Эти выплаты платят как ИП, так и люди, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы или адвокаты), но только при переводе накоплений в Фонд.
Ставка в 26% состоит из двух частей: 10% и 16% (является индивидуальной частью). Для тех людей, которые написали соответствующее заявление относительно начислений накоплений после 1967 года, имеют тариф в 20% (состоит из двух равных частей). При этом 6% отправляются в накопления.
Взносы в Пенсионный Фонд касаются только бизнесмена. Для всего наемного персонала, с которым предприниматель заключает трудовой договор, предусматриваются страховые начисления.
Социальный взнос
ИП, что нанимают персонал, кроме пенсионного и медицинского изъятий должны вносить средства в Фонд соцстрахования. Ставка здесь составляет не больше 2,91%. Это изъятие должны оплачивать только те бизнесмены, в штате компании которых числятся наемные работники.
Как рассчитать при УСН в 6%
Если ИП работает по упрощенной схеме обложения в 6%, тогда они осуществляют выплату фиксированных платежей поквартально. Их объем составляет почти 7 000 р. По причине того, что предприниматель не всегда становится на государственный учет в начале года, выплаты проводятся только на основании дохода, который был получен за отработанные в отчетном периоде месяцы. Это же правило действует для тех организаций, которые планируют собственное закрытие.
Как рассчитать при УСН в 15%
Для расчета величины фиксированного взноса при УСН 15% также следует ориентироваться на полученный предприятием доход. Здесь не учитываются расходы.
Однако специалисты не исключают, что изменения в расчете при работе предприятия на таком формате упрощенной системы налогообложения могут быть внесены в ближайшее время.
Отчисления и ЕНВД
При работе предприятия в налоговом режиме ЕНВД, расчет фиксированных взносов осуществляется на основании вмененного дохода. При этом во внимание не берется полученная компанией прибыль.
Совмещение нескольких режимов
Если организация работает по совмещенной системе обложения, тогда фиксированные взносы рассчитываются, исходя из суммы всех доходов, полученных предприятием за отчетный период.
Полученная сумма после этого умножается на 1%.
Сроки перечислений выплат
Многие предприниматели предпочитают осуществлять перечисление фиксированных платежей в фонды поквартально. Такой подход позволяет разделить налоговую нагрузку и уменьшить суммы отчислений. Также такие выплаты можно перечислять единовременно до конца марта года, который следует за текущим.
Для предпринимателей, что уплачивают 1%, перечисление средств несколько растягивается. Все перечисления они должны успеть сделать до апреля 2018 года.
Если предприятие прекращает свою работу, тогда ему дается 15 суток на погашение всех задолженностей.
Заключение
Работа ИП имеет свои особенности, которые предпринимателя обязательно должны учитывать, чтобы не иметь проблем с регулирующими и фискальными инстанциями. Здесь нужно не только выбрать оптимальный с точки зрения получения доходов режим налогообложения, но и разобраться с фиксированными платежами. Если же в перечислении средств на счета налоговой и фондов возникнет ошибка, то для предприятия она может вылиться в штрафы и другие проблемы.