Ни для кого не секрет, что страна переживает тяжелые кризисные времена. Тем не менее, правительство стремится создать все возможные условия для того, чтобы развивался и процветал малый бизнес. Для предпринимателей разработали несколько налоговых систем (кроме традиционной ОСНО), каждый может выбрать наиболее подходящую и выгодную для себя.
Также введено в действие такое понятие, как налоговые каникулы (правда, воспользоваться ими могут только начинающие бизнесмены). Какие налоги платит ИП сегодня, и какая система налогообложения считается наиболее выгодной? Попробуем разобраться.
1. Что изменилось в налогообложении?
Ничто не стоит на месте. Это касается и таких титанов бизнеса, как бухгалтерия и налогообложение. В нынешнем календарном периоде эти системы претерпели множество изменений. Главное из которых заключается в том, что с 2017 года ИП оплачивают страхвзносы не в разные фонды, а только в налоговую (в т. ч. и при ОСНО).
С первого дня нынешнего года контроль над подобными оплатами (кто, сколько и когда) полностью возложили на сотрудников ФНС. Казалось бы, это отличная новость, ведь отныне не надо готовить отчетную документацию в разные ведомства. Но, к сожалению, работы стало не меньше даже несмотря на вмененный новый стандарт. Более того, налогообложение ИП претерпевает множество изменений. В частности, расширились и увеличились лимиты, ранее действующие по УСН.
Кроме того, в обязательном порядке ИП, который занимаются продажами, должен выбрать и использовать онлайн-кассы, личный кабинет для ИП в налоговой инспекции, а у предпринимателей, которые используют патентную форму, отпала потребность использовать новые ККТ.
Но об этом немного попозже. А пока поговорим про налоги ИП на разных системах налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД), которые предусмотрены в нынешнем году. Они, надо сказать, отличаются для ИП, который располагает штатом сотрудников и у которого такового не имеется.
1.1. Обязанности
Предприниматель, у которого имеется штат сотрудников, автоматически становится работодателем. Он должен не только своевременно выплачивать з/п, но и производить отчисления, установленные законодательством:
- НДФС. 13%, которые ежемесячно удерживаются с з/п каждого работника.
- Страхотчисления: пенсионный фонд (22%), ФФОМС (5.1%), ФСС (2.9%). Несложно сосчитать, что в сумме это 30% от 3/п.
Вмененный налог на ведение частной деятельности зависит от того, какую систему налогообложения предпочел ИП. Ее виды — УСН, ЕНВД, ОСНО.
Если работников нет, а предприниматель работает на УСН (не на ОСНО), налоги ИП включают 6% отчисления, а также если есть хоть один сотрудник (а им считается даже организатор), выплачиваются пенсионные взносы по страховке, сколько – зависит от количества сотрудников.
Рассмотрим более подробно, сколько и что за налоги должны быть уплачены, если выбираются разные виды налогообложений – УСН, ЕНВД, ОСНО и какую из них должен выбрать ИП.
2. Упрощенная система
Упрощенная система налогообложения или УСН очень выгодна и удобна для начинающих бизнесменов. Выбирается эта система при открытии бизнеса. При УСН выплаты вполне приемлемы, а от некоторых налогов предприниматели и вовсе освобождаются. НДФЛ и имущественные сборы на УСН не выплачиваются. Кроме того, предприниматели на УСН не выплачивают НДС.
Вмененный единый налог при УСН взимают только в определенный период, который является отчетным. Отчет составляется за год, но платежи при УСН производятся по авансовой системе каждые три месяца.
3. Единый налог на временный доход
Единый налог на временный доход или ЕНВД – еще одна система налогообложения, которую может выбрать ИП, когда собирается открыть частную деятельность, и которую последние, к слову сказать, очень любят. Дело в том, что ЕНВД (единый налог на временный доход) освобождает от ведения налогового учета.
Проще говоря, ЕНВД подразумевает уплаты взносов с предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главный документ, который придется заполнить ИП, работающему по ЕНВД (вмененный единый налог на временный доход), – специальная декларация для данной системы.
Ряд выплат, которые предусмотрены для ИП, при работе на ЕНВД заменяет единый налог. Его при ЕНВД надо выплачивать в строго установленное время. Единый налог на ЕНВД предполагает такой расчет: базовую доходность (по каждому виду деятельности она прописана в НК) умножить на коэффициент дефляции (также можно найти в нормативной документации). Единый налог при ЕНВД составляет 15%.
4. Общая система налогообложения
Если человек открыл свое дело, автоматически он становится плательщиком налогов и уплата должна всегда производиться своевременно. ИП на ОСНО должен делать следующие отчисления:
- НДФЛ (при чем, надо учитывать и вмененный налог на прибыль, и налог с каждого работника – это важно при ОСНО),
- НДС,
- налоги ИП на недвижимость.
При ОСНО, как и при других системах, необходимо выплачивать страхвзносы. Если фактические доходы компании на ОСНО не более 300000 руб., действует фиксированная ставка.
5. Патентная система
Рассуждая про единый временный налог, УСНО и другие системы, через которые производится уплата налогов, надо вспомнить про ПНС – патентную налоговую систему. Суть ее заключается в том, что предприниматель получает патент – специальный документ, дающий право на ведение определенного вида деятельности.
Такая система имеет как свои плюсы, так и существенные недостатки. Так, например, в отличие от системы, используемой временный доход в качестве объекта налогообложения, список разрешенных видов деятельности с каждым годом только увеличивается (чего не скажешь про вмененный временный налог, под который деятельность могут даже сократить).
Например, в Москве вмененный налог на временный налог не действует, а вот патенты для работы в столице вполне возможно приобрести, что, в свою очередь, уменьшит налоговые нагрузки.
Среди минусов, к примеру, то, что стоимость патента ни при открытии, ни при дальнейшей деятельности никогда не уменьшается ни при каких условиях, в то время как, скажем, ставка на временный доход может быть снижена вполне законными путями. Кстати, стоимость патента, как и единого налог на временный доход, фиксированная.
6. Что лучше?
Надо сказать, что дать ответ на вопрос – какую систему выбрать, весьма сложно. Да и не может на него быть однозначного ответа. Про виды налогообложения и сколько надо платить по каждой системе мы разобрались. А вот что выбрать – должен решать только ИП, исходя из вида выбранной деятельности, своих финансовых возможностей и многих других критериев.
7. Как рассчитываются?
Каждый ИП должен не только правильно выбрать систему налогообложения, но и точно знать, как правильно ведется расчет налогов. Тем более, что в каждом бизнесе есть свои нюансы и особенности. Многие предприниматели в силу своей неосведомленности нередко выбирают неправильные системы налогообложения и вместо того, чтобы, скажем, платить вмененный единый налог, выплачивают все сборы по полной.
Но даже если знаний не столько, сколько нужно, найти выход из ситуации всегда возможно и надо. Например, расчет помогут произвести онлайн сервисы «Мое дело», «Контур» и другие. Каждый расчет по всем суммам проводится автоматически. Если по каким-то причинам произвести расчет самостоятельно не получается или возникли трудности с программами, надо обратиться к компетентным специалистам программ, которые подскажут, как правильно произвести расчет, помогут решить текущие проблемы, связанные с налоговыми выплатами по конкретному виду деятельности.
С помощью таких программ можно сэкономить значительную сумму денег на содержании штатного бухгалтера. Главное – надо разобраться в программе и научиться правильно вести расчет. Ни первое (программа), ни второе (расчет) трудностей не вызывают.
8. Упрощенные сервисы для налогоплательщика
Итак, выше мы говорили о том, какие нововведения претерпевает вмененный закон про налогообложение и сколько должен заплатить ИП государству. Одно из новшеств – личный кабинет налогоплательщика. Это так называемый информресурс, размещенный на сайте налоговой, который ИП может выбрать для облегчения своей деятельности. Важно, что личный кабинет разрабатывается специально для физлица, ИП и юрлица.
Личный кабинет используется, чтобы дистанционно взаимодействовать с налоговой. Личный кабинет дает ИП такие возможности:
- получение электронных выписок из ЕГРИП,
- внесение изменений в сведения про ИП,
- просмотр бюджетных операций,
- доступ к информации о том, сколько и какие налоги ИП должен уплатить,
- получение информации про задолженности и т. д.
Личный кабинет получить достаточно просто. Он находится по электронному адресу налоговой (https://lkip.nalog.ru/). Его нужно ввести в адресной строке, перейти на сайт и выбрать необходимый раздел. Если личный кабинет зарегистрирован на физлицо, то с помощью тех же данных (пароли, логины, учетные записи) можно зайти и в личный кабинет для ИП в налоговой.
Но для того, чтобы личный кабинет имел более широкие возможности (например, с его помощью можно было осуществить расчет налога, который был вмененный), необходимо пройти сертификационную проверку и получить электронную подпись. Проверка проходится в специальном центре, после чего личный кабинет предоставляет пользователю все свои возможности.
9. Кассовые интернет-аппараты
То, что еще до недавнего времени считалось неосуществимым, наконец-то стало реальностью. С 1 января произошла замена всех ККМ на модели новых образцов.
Такие аппарата весьма удобно, благодаря их функциям данные про проведенные операции и любой расчет автоматически передаются в налоговые через сеть. Как только сделана оплата, информация тут же поступает на сервер. Информация хранится в облаке. До середины года все ИП должны были выбрать себе подходящий аппарат и перейти на работу на нем. На предприятия с «долгами» в виде невыполнения своих обязательств будут накладываться штрафы.
10. Как закрыть ИП с задолженностью?
Нередко бывает так, что ожидания не оправдываются и в силу разных причин ИП закрывается. Многих предпринимателей интересует вопрос – возможно ли закрытие ИП с налоговыми долгами? Принимает решение про закрытие ИП только его руководитель, это личное решение и воздействовать на него никто не в праве, даже государство.
Конечно, если произошло закрытие, придется пройти определенную процедуру и желательно – рассчитаться с долгами. Дело в том, что даже если произошло закрытие ИП долговые обязательства с физлица, которое его открывало, не снимаются. Т.е. это означает, что после того, как произошло закрытие ИП, со всеми его долгами должно расплатиться именно физическое лицо, которое открывало бизнес, и на которое он был зарегистрирован.